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簡介： 中國注冊會計師，稅務師，15年會計師事務所，制造業(yè)，信息科技企業(yè)財稅經(jīng)驗，現(xiàn)任某制造業(yè)企業(yè)財務總監(jiān)。

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精選問答

問

新開的小規(guī)模超市，怎樣建賬?沒有軟件?

答

同學，你好: 首先，你要決定選擇手工賬還是電腦賬。如果選擇電腦賬，那你首先要考慮選擇那種財務軟件?，F(xiàn)在財務軟件非常多，常用的有金蝶軟件，用友軟件等等，選擇好財務軟件，確定適合你們公司的會計制度，軟件公司服務人員會幫你建好賬套，這就可以開始記賬了。記賬憑證 -憑證過賬-結轉損益-憑證過賬-結賬，這就是財務軟件每月記賬流程。 其次，如果你選擇的是手工賬，那你就得準備一套記賬用品了，記賬憑證，憑證皮，小型粘貼單，經(jīng)費支出單，賬本，包括:總賬賬薄，明細賬薄（甲式賬、乙式賬）現(xiàn)金賬薄、銀行存款賬薄、固定資產(chǎn)明細賬薄。每天發(fā)生的業(yè)務單據(jù)粘貼整齊，做記賬憑證，月末整理所有記賬憑證，結賬，記賬，最后整理記賬憑證，裝訂成冊。 建議選擇電腦賬，簡單，方便，節(jié)省時間，不過如果業(yè)務不多，也不復雜的話也可以選擇手工賬。
問

全資子公司要注銷，準備把所有資產(chǎn)轉移給母公司，如果合并的話怎么進行賬務處理？

答

該事項由于是母公司吸收合并全資子公司，不改變母公司所能控制的經(jīng)濟資源，所以不是企業(yè)合并?？梢哉J為是子公司將其全部凈資產(chǎn)作為對母公司的分配，母公司在收回原先投資成本的同時，將分回的留存收益作為收到股利處理，確認為子公司清算注銷當期的投資收益。 母公司帳面上對取得原子公司的各項資產(chǎn)、負債應當按照該子公司的原賬面價值入賬。但如果該子公司最初是通過非同一控制下的企業(yè)合并取得，且當初股權購買日該子公司的凈資產(chǎn)的賬面價值和公允價值不一致的，則母公司對于所收回的各項資產(chǎn)、負債應按照以當初的股權購買日開始持續(xù)計算的金額計量。 假設原取得子公司時，子公司賬面凈資產(chǎn)400（注冊資本200、資本公積50 未分配利潤150） 確認長投400 ，本次吸收合并時，子公司凈資產(chǎn)為注冊資本200，資本公積100，未分配利潤200，因此確認投資收益50 調(diào)整資本公積50。 借：資產(chǎn)1000 貸：負債 500 長投400 資本公積50 投資收益 50
問

你好！一般納稅人簡易計稅銷項稅月末要轉到未交增值稅嗎？

答

你好，同學， 在簡易計稅的情況下，應交稅費--簡易計稅 核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務，所以不必結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目，而直接繳納即可