1.計算補交稅金 應(yīng)交增值稅=150000/(1+13%)*13%=17256.64 應(yīng)交城建稅=17256.64*0.07=1207.96 應(yīng)交教育附加=17256.04*0.03=517.70 2.更正賬務(wù) 借:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 150000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 132743.36 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項17256.64 借:稅金及附加1725.66 貸:應(yīng)交稅費-城建稅 1207.96 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加 517.70 3.審計方法: 1).對所有大額的銀行存款抽樣實施細節(jié)測試,看是否還存在同樣的錯誤。 2).年末的資產(chǎn)負債表前后的大額銀行存款實施細節(jié)測試,看是否存在同樣的錯誤。 3).根據(jù)以上測試的結(jié)果,判斷是故意或者意外產(chǎn)生的差錯而采取進一步的審計程序。