請(qǐng)問(wèn)一下老師這個(gè)怎么算？

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花都東風(fēng)日產(chǎn)股份有限公司為居民企業(yè)，2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元（1）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）（2）發(fā)生管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）（3）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（通過(guò)公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）（4）計(jì)入成本費(fèi)用的核定工資是200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：（一）計(jì)算利潤(rùn)總額（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）（二）計(jì)算企業(yè)所得稅的調(diào)整事項(xiàng) （三）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（四）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額

H?????? 2年前 · 發(fā)起提問(wèn)

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咨詢(xún)老師

1利潤(rùn)總額=4000+80-2600-770-480-50=180 2.廣告費(fèi)扣除限額4000*0.15=600，調(diào)增650-600=50 接待費(fèi)費(fèi)扣除限額4000*0.005=20>25*0.6=15，調(diào)增25-15=10 公益捐贈(zèng)扣除限額180*0.12=21.6，調(diào)增30-21.6=8.4 稅收滯納金，調(diào)增6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額200*0.02=4，調(diào)增5-4=1 福利費(fèi)扣除限額200*0.14=28，調(diào)增31-28=3 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額200*0.08=16>7，不用調(diào)整 3應(yīng)納稅所得額=180+50+10+8.4+6+1+3=258.4 4.應(yīng)交所得稅=258.4*0.25=64.6

王家權(quán) 2年前解答