工業(yè)企業(yè)會計做賬流程一、根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證1、處理有關現(xiàn)金的原始憑證2、處理有關銀行存款的原始憑證3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致4、處理有關應收(銷售發(fā)票)、應付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如：銀行承兌匯票等)5、處理有關需要自制的原始憑證，(1)計提當月折舊費(2)結轉(zhuǎn)當月領用的原材料(根據(jù)當月的倉庫領料單及材料匯總表加權平均單價——車間統(tǒng)計編制)(3)分配應付工資(根據(jù)應付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出)(4)結轉(zhuǎn)制造費用(將當月的制造費用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)(5)結轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計算表——會計編制)(6)結轉(zhuǎn)當月銷售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報表”——會計編制)(7)轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷-進項-上月留抵-已交稅金)(8)計提其他稅金(9)計提當月個人所得稅(根據(jù)個人所得稅報表或當月工資表)二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬四、編制報表前進行“對賬”(明細賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負責表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表” 七、根據(jù)“試算平衡表”編制財務報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)
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