1.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事生產(chǎn)銷售,假定年度有關(guān)情況如下:
(1)主營業(yè)務(wù)收入8600萬元,主營業(yè)務(wù)成本5660萬元;
(2)其他業(yè)務(wù)收入700萬元,其他業(yè)務(wù)支出100萬元;
(3)投資收益300萬元,其中取得國債利息收入30萬元,從居民企業(yè)分回股息50萬元(符合條件);
(4)稅金及附加150萬元;
(5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元;
(6)管理費(fèi)用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元,母公司分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用100萬元;
(7)財務(wù)費(fèi)用180萬元,其中含向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款500萬元按20%的利率所支付的年利息100萬元(當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款年利率為8%);
(8)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元;
(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括環(huán)保局罰款20萬元,通過公益性社會團(tuán)體向?qū)W校捐款150萬元,向國家目標(biāo)貧困縣捐贈扶貧捐贈款100萬元,直接捐贈給貧困兒童30萬元。
要求:計算企業(yè)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
會計網(wǎng)用戶889
1年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答
王家權(quán)
1年前
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利潤總額=8600+700+300-5660-100-150-1650=2040
國債收入和居民企業(yè)投資收益調(diào)減=30+50=-80
母公司分?jǐn)偣芾碣M(fèi)100據(jù)實扣除
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整:
(8600+700)*0.5%=46.5
王家權(quán)
1年前
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調(diào)增90-46.5=43.5
廣告費(fèi)調(diào)整:1200
王家權(quán)
1年前
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王家權(quán)
1年前
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抱歉,利潤計算錯誤,看剛發(fā)的圖片
王家權(quán)
1年前
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