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工程公司的項(xiàng)目早已完工，因欠材料款發(fā)票一直未開完?

來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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工程公司的項(xiàng)目早已完工，因欠材料款發(fā)票一直未開完，后續(xù)年度工地也在繼續(xù)賒欠材料款，多少款開多少發(fā)票?會(huì)計(jì)因年年暫估入庫，年底出現(xiàn)原材料負(fù)數(shù)，怎么處理
美玲 2年前 · 發(fā)起提問
會(huì)計(jì)網(wǎng)金牌專家解答

年末調(diào)整暫估數(shù)值。

武艷美 2年前 解答
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納稅人提供建筑服務(wù)在實(shí)際取得的預(yù)收款以及合同約定的收款日,產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù),先開具增值稅發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天, 但會(huì)計(jì)上應(yīng)按照完工百分比法核算收入和成本 1、 取得預(yù)收賬款時(shí)開具增值稅發(fā)票: 借:銀行存款，貸:預(yù)收賬款。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)÷(1+稅率)×稅率。按規(guī)定預(yù)交增值稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸:銀行存款。 2、外購(gòu)建筑材料等,取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證: 借:庫存材料等科目，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸:銀行存款 3.領(lǐng)用建筑材料、支付分包價(jià)款時(shí): 借:工程施工--成本(材料)，貸:原材料。借:工程施工--成本(分包款)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸:銀行存款。建筑材料等若用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,應(yīng)于領(lǐng)用時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額:借:工程施工--成本(材料等)，貸:原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 4.每月按完工百分比法確認(rèn)收入、成本: 借:工程施工--合同毛利，借:工程施工--合同毛利，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5.結(jié)算工程價(jià)款時(shí)開具增值稅發(fā)票: 借:應(yīng)收賬款，貸:工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
2020年06月11日

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