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老師知道社保和個稅全部由公司出怎么做分錄嗎？直接做成費用，好像又不符合稅法，不直接做成費用又不會做分錄？

來源 會計網(wǎng)
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微信用戶 1年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答

個人部分社保加在工資一起計提，個稅也是先計算稅前工資，然后再計提。 借：管理費用-工資 含個人部分社保和個稅 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)交稅費-個稅 其他應(yīng)付款-個人部分社保 銀行存款 稅后和社保后實際到手工資

王家權(quán) 1年前 解答
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制造業(yè)成本核算流程？
一、材料的采購 采購（入賬成本=進(jìn)價 運費 挑選費 倉儲費 增值稅以外的相關(guān)稅費）這些費用，如果是多種材料的情況需將費用進(jìn)行分配，如材料入庫發(fā)票還未到的情況，先做暫估。 借：原材料—XX材料 / 外購商品 應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 二、2、材料領(lǐng)用，月末，可根據(jù)原材料出入庫情況、生產(chǎn)出庫單編制原材料變動表以月末一次加權(quán)平均計算出平均單價X出庫數(shù)量。再根據(jù)原材料庫存變動表中本月出庫金額做如下賬務(wù)處理： 借：生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料 二、直接人工的歸集和分配，人力成本費用的分類： 1、是對內(nèi)支付的職工薪酬 2、是對外支付的勞務(wù)派遣和代職工繳納的社保費用 直接人工，反映的生產(chǎn)工人薪酬成本。根據(jù)實操經(jīng)驗可將直接人工放到制造費用歸集，在結(jié)轉(zhuǎn)制造費用時，再把“制造費用—工資”轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本-直接人工”這個科目。這樣不但不會影響生產(chǎn)成本的核算，還可以直接反映生產(chǎn)人員總體薪酬狀況。直接人工的分配主要根據(jù)人工工時（定額工時），計件工資來分配，實操經(jīng)驗，更好用的材料成本歸集。 直接人工分配（計提）賬務(wù)處理 借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 銷售費用 在建工程 研發(fā)支出——資本化支出 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——職工福利 ——社保（五險一金） ——非貨幣性福利 ——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費等 制造費用的歸集與分配及賬務(wù)處理 當(dāng)知道了直接人工分配，那么制造費用分配就簡單了，跟人工分配是一樣的，根據(jù)費用明細(xì)做費用分?jǐn)偙?，根?jù)分?jǐn)偙碜鲑~務(wù)處理 借：生產(chǎn)成本—直接人工 生產(chǎn)成本—制造費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 制造費用 三、產(chǎn)品入庫，根據(jù)產(chǎn)品入庫單及銷售出庫單編制產(chǎn)品庫存變動表，根據(jù)變動表的本期入庫金額做以下賬務(wù)處理 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本-制造費用 四、根據(jù)變動表的本月出庫金額做賬務(wù)處理，如果有賒銷的發(fā)出商品 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2020年12月10日

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