(1)收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
(2)計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資薪金
應(yīng)付職工薪酬—社保
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
(3)支付派遣人員的工資:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款—社保/住房公積金(個人承擔(dān)的社保和公積金)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅
(4)繳納社保和公積金:
借:應(yīng)付職工薪酬—社保
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
其他應(yīng)付款—社保/住房公積金(個人承擔(dān)的社保和公積金)
貸:銀行存款
(5)計提附加稅費(fèi):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加