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稅務(wù)政策咨詢(xún)？

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老師，我公司是主營(yíng)增值電信服務(wù)業(yè)務(wù)的一般納稅人，給客戶(hù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票也是開(kāi)“電信服務(wù)*短信或彩信服務(wù)”或者“電信服務(wù)*其他增值電信服務(wù)”。 1、請(qǐng)問(wèn)我公司是否適用于《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署2019年第39號(hào)文件》里的增值稅加計(jì)抵減政策？是試用10%還是15%？ 2、如果試用，增值稅加計(jì)抵減的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
shanganren 3年前 · 發(fā)起提問(wèn)
會(huì)計(jì)網(wǎng)金牌專(zhuān)家解答

郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)加計(jì)抵減10%，生活服務(wù)加計(jì)抵減15%，所以應(yīng)按10%加計(jì)抵減

何慧櫻 3年前 解答
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咨詢(xún)公司是否能夠享受免征增值稅政策？
根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。根據(jù)上述規(guī)定，你公司1季度適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以享受免征增值稅政策，并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。若你公司向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則需要按照發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額和適用征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)于沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分，仍可以享受免稅政策。對(duì)已經(jīng)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分，若要享受免稅政策，需要將專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票流程：若你公司開(kāi)具的是紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若你公司開(kāi)具的是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，除無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專(zhuān)票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。具體可參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（2016年第47號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020第22號(hào)）。
2021年12月07日
咨詢(xún)公司是否能夠享受免征增值稅政策？
根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。根據(jù)上述規(guī)定，你公司1季度適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以享受免征增值稅政策，并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。若你公司向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則需要按照發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額和適用征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)于沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分，仍可以享受免稅政策。對(duì)已經(jīng)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分，若要享受免稅政策，需要將專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票流程：若你公司開(kāi)具的是紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若你公司開(kāi)具的是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，除無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專(zhuān)票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。具體可參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（2016年第47號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020第22號(hào)）。
2021年12月07日

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