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個(gè)體戶小規(guī)模納稅人，開(kāi)專票后季度財(cái)務(wù)報(bào)表如何填寫(xiě)？

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個(gè)體戶小規(guī)模納稅人，之前都是普票，季度零申報(bào)或者填寫(xiě)報(bào)增值稅表的(四)免稅銷售額。開(kāi)專票后季度財(cái)務(wù)報(bào)表變動(dòng)需要填寫(xiě)哪些地方呢？
華 2年前 · 發(fā)起提問(wèn)
會(huì)計(jì)網(wǎng)金牌專家解答

答：在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

王家權(quán) 2年前 解答
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我是上海一家按季申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用3%征收率，第三季度不含稅銷售額為25萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)在第三季度如何辦理增值稅納稅申報(bào)？
按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅2019第13號(hào)）第一條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2019年第4號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。針對(duì)您提供的情況，第三季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅政策。在辦理第三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額25萬(wàn)元填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若您公司登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），對(duì)應(yīng)本期免稅額0.75萬(wàn)元[（25×3%=0.75）]，填寫(xiě)在第18欄“小微企業(yè)免稅額”（若您公司登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，則應(yīng)填寫(xiě)在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”）。如果您公司沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
2020年09月14日
我是上海一家按季申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用3%征收率，第三季度不含稅銷售額為25萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)在第三季度如何辦理增值稅納稅申報(bào)？
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