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增值稅問題？

來源 會計網(wǎng)
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某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月初留抵稅額2000元，7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入商品（1）購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款1700元；（2）3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本5220元；（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購價款1500元；（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證；（5）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款2600元；（6）零售日用商品，取得含稅收入150000元；（7）將2個月前購入的一批布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價格30000元。（8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后5臺辦公使用，5臺捐贈希望小學(xué)，另10臺全部零售，零售價每臺8000元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，要求計算：（1）當(dāng)期全部可從銷項稅中抵扣的增值稅進(jìn)項稅合計數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額）；（2）當(dāng)期增值稅銷項稅額；（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
楊子文 3年前 · 發(fā)起提問
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業(yè)務(wù)1進(jìn)項稅額是1700；業(yè)務(wù)2進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出5220*9%=469.8 業(yè)務(wù)3進(jìn)項稅額的計算=1500*9%=135；業(yè)務(wù)4進(jìn)項稅額是900 業(yè)務(wù)5進(jìn)項稅額是2600；業(yè)務(wù)6銷項稅額是150000/1.13*13%=17256.64 業(yè)務(wù)7銷項稅額是30000*13%=3900； 業(yè)務(wù)8銷項稅額是6000*5*13%+10*8000/1.13*13%=13103.54 進(jìn)項稅額是6000*20*13%=15600 （1）當(dāng)期全部可從銷項稅中抵扣的增值稅進(jìn)項稅合計數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額) 1700-469.8+135+900+15600+2600=20465.20； (2)當(dāng)期增值稅銷項稅額=17256.64+3900+13103.54=34260.18； (3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=34260.18-20465.20-2000=11794.98

黃正賢 3年前 解答
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