2022年《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考題訓(xùn)練，附考點(diǎn)總結(jié)

　　2022年初級會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)習(xí)模式已經(jīng)開啟，《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》一直都是初級會(huì)計(jì)考試中較難的學(xué)科，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)出幾道考題考考大家，看看對知識(shí)點(diǎn)掌握的如何。

　　《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》不定項(xiàng)選擇題

　　【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)5月GD公司向甲公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬元(不含增值稅)，產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予甲公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。

　　(2)11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元(假定均為安裝人員薪酬)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。

　　(3)11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。(4)截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))

　　1.根據(jù)資料(1)，下列說法正確的是()

　　A.GD公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用12

　　B.GD公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入80

　　C.GD公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本36

　　D.GD公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9.36

　　2.根據(jù)資料(2)，下列說法錯(cuò)誤的是()。

　　A. 主營業(yè)務(wù)收入增加70

　　B. 主營業(yè)務(wù)成本增加35

　　C. 主營業(yè)務(wù)收入增加76.3

　　D. 成本減少35

　　3. 根據(jù)資料(3)，下列說法正確的是()。

　　A.GD公司應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用4

　　B.GD公司應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用3.9

　　C.GD公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用3

　　D.GD公司應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用6

　　4.根據(jù)資料(4)，GD公司應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為()萬元

　　A.98.6

　　B.27.89

　　C.78.6

　　D.7.89

　　5. 結(jié)合資料(1)-(4)，GD公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是()萬元。

　　A.8.53

　　B.63

　　C.35.15

　　D.15.75

　　正確答案

　　1、CD答案解析：銷售商品時(shí)， 借：應(yīng)收賬款 81.36 貸：主營業(yè)務(wù)收入 72 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9.36 借：主營業(yè)務(wù)成本36 貸：庫存商品36。

　　2、CD

　　答案解析：借：銀行存款 76.3 貸：主營業(yè)務(wù)收入 70 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6.3 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)， 借：主營業(yè)務(wù)成本35 貸：合同履約成本35。故答案為CD。

　　3、AC答案解析：

　　根據(jù)資料計(jì)算出，銷售費(fèi)用為2.1+1.9=4萬元;管理費(fèi)用為2萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用為3萬元。

　　4、B答案解析：城建稅=(78.6+20)×5%=4.93萬元教育費(fèi)附加=(78.6+20)×3%=2.96萬元 稅金及附加=20+4.93+2.96=27.89萬元。

　　5、A答案解析：所得稅費(fèi)用=(72-36+70-35-2.1-1.9-2-3-27.89)×25%=8.53(萬元)。

　　來源：高頓初級會(huì)計(jì)題庫(APP)