一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是什么

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2024-09-28 13:55 來(lái)源：會(huì)計(jì)網(wǎng)

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是什么?主要體現(xiàn)在界定標(biāo)準(zhǔn)、稅率與征收率、稅收優(yōu)惠政策、發(fā)票使用、政務(wù)處理以及應(yīng)交稅金計(jì)算方式。

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一.界定標(biāo)準(zhǔn)

1.一般納稅人：則是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于50萬(wàn)元(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬(wàn)元，以及應(yīng)稅服務(wù)年銷售額大于500萬(wàn)元(不含稅銷售額)的，均可認(rèn)定為一般納稅人。

2.小規(guī)模納稅人：通常指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人

二.稅率與征收率

1.一般納稅人：則根據(jù)公司銷售的貨物、提供的勞務(wù)等使用不同檔次的稅率，如13%、9%、6%等。

2.小規(guī)模納稅人：目前適用的增值稅征收率一般為3%，對(duì)于出售不動(dòng)產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)，征收率可能為5%。

三.稅收優(yōu)惠政策

1.一般納稅人：雖然不享受直接的免征增值稅政策，但因其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而在實(shí)際稅負(fù)上可能有所減輕。

2.小規(guī)模納稅人：享受一定的稅收優(yōu)惠政策，如季度銷售額在30萬(wàn)元以內(nèi)可以免征增值稅，同時(shí)城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征。

四.發(fā)票使用

1.一般納稅人：則可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在獲得增值稅專用發(fā)票時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從而降低公司的運(yùn)營(yíng)成本。

2.小規(guī)模納稅人：在銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，其取得的增值稅發(fā)票(無(wú)論是普通發(fā)票還是專用發(fā)票)均不能抵扣增值稅。

五.賬務(wù)處理

1.一般納稅人：則必須嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)設(shè)置賬本，進(jìn)行嚴(yán)格的賬務(wù)處理，以確保稅款的準(zhǔn)確計(jì)算與繳納。