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【不定項選擇題】

【資料3】GD企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)放上月工資。2021年12月1日，“應付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元。該企業(yè)2021年12月發(fā)生職工薪酬的業(yè)務如下： （1）5日，結算上月應付職工薪酬33萬元。其中代扣代繳的職工個人所得稅1.5萬元，代扣為職工墊付的房租0.5萬元，實際發(fā)放職工薪酬31萬元。 （2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產(chǎn)成本為40萬元。 （3）31日，對本月職工工資分配的結果如下：車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設銷售機構人員9萬元。 （4）31日，企業(yè)計提本月基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（1）至資料（4），下列各項關于職工薪酬的表述中，正確的是（ ）。

A: 為職工墊付的房租不屬于職工薪酬

B: 計提的住房公積金屬于其他長期職工福利

C: 計提的基本醫(yī)療保險費屬于短期薪酬

D: 計提的基本養(yǎng)老保險費屬于短期薪酬

答案解析

選項B錯誤，計提的住房公積金屬于短期薪酬；選項D錯誤，計提的養(yǎng)老保險屬于離職后福利。

答案選 AC

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1、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 2、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是(      )。 3、GD公司為工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權平均法計算發(fā)出原材料的成本。2017年3月1日，A材料結存340公斤，每公斤實際成本為210元，3月9日購入A材料300公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為65 400元，增值稅額為11 118元。該公司適用的增值稅稅率為17％，材料入庫前的挑選整理費為300元，材料已驗收入庫。3月25日發(fā)出A材料400公斤。則10月末A材料的庫存余額為（?。┰?。 4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業(yè)的有關財務資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（4）甲企業(yè)收取的包裝物押金，應做的賬務處理為（　）。 5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業(yè)的有關財務資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（3）甲企業(yè)收取的包裝物使用費，應做的賬務處理為（?。?/a> 6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業(yè)的有關財務資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（5）甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進原材料，應做的財務處理為（?。?。 7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業(yè)的有關財務資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（1）甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應做的賬務處理為（?。?。 8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業(yè)的有關財務資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（2）甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，應做的賬務處理為（　）。 9、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業(yè)務收入 1 000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應付款 2 340（3）職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：借：應付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000（4）在建工程領用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元。 10、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務機關對甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業(yè)務收入 1 000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應付款 2 340（3）職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：借：應付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000（4）在建工程領用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元。