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題目
【單選題】

下列選項(xiàng)中，在納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛情況下首先考慮的計(jì)稅價(jià)格是（ ）。

A: 納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格

B: 納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的生產(chǎn)成本

C: 組成計(jì)稅價(jià)格

D: 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格

答案解析

納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定（選A），不包括增值稅稅款；沒(méi)有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。

答案選 A

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1、下列選項(xiàng)中，在納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛情況下首先考慮的計(jì)稅價(jià)格是（ ） 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（  ）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 6、資料一：商業(yè)銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息2862萬(wàn)，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬(wàn)元。 (2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)22896萬(wàn)元，相關(guān)金融商品買價(jià)2120萬(wàn)元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差583萬(wàn)5元 (3)購(gòu)進(jìn)各分支行經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額106萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬(wàn)元。 (4)銷售自己使用過(guò)的一批辦公設(shè)備，取得含増値稅銷售額10.506萬(wàn)元。該辦公設(shè)備2013年購(gòu)入，按固定資產(chǎn)核算。 已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6％;銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計(jì)算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過(guò)的辦公設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中正確的是（ ）。 7、【資料二】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息2862萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬(wàn)元。 （2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289.6萬(wàn)元，相關(guān)金融商品買入價(jià)2120萬(wàn)元。第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬(wàn)元。 （3）購(gòu)進(jìn)各分支行經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.86萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬(wàn)元。 （4）銷售自己使用過(guò)的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.506萬(wàn)元。該批辦公設(shè)備2014年購(gòu)入，按固定資產(chǎn)核算。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過(guò)的辦公設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 8、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。 （3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。 （8）購(gòu)進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 9、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。 （3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額390 000元。 （4）購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 （5）購(gòu)進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。 （7）將自產(chǎn)Z型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)。 （8）購(gòu)進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 10、某機(jī)動(dòng)車制造廠（增值稅一般納稅人）2012年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： 購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“春節(jié)”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元； 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。 銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛。 其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛；將自產(chǎn)的轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。 該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅銷售價(jià)為180000元/輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類型轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元/輛；載重汽車不含稅售價(jià)為58000元/輛；轎車消費(fèi)稅稅為8%，成本利潤(rùn)率為8%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（　?。?/a>