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題目
【單選題】

企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。

A: 關(guān)稅稅額

B: 消費(fèi)稅稅額

C: 土地增值稅額

D: 企業(yè)所得稅額

答案解析

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（選B）。

答案選 B

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1、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（） 2、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（） 3、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。 4、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含増值稅售價(jià)70萬(wàn)元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。 (5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。 1.下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。 5、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。 (5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。 1、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。 6、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。 (5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。 1、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。 7、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。 (5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。 1、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。 8、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含増值稅售價(jià)70萬(wàn)元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。 (5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。 1.下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是( )。 9、【第3題】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元。(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。(4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。(5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。1.下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（）。 10、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含増值稅售價(jià)70萬(wàn)元。 (3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。 (5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。 2.下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。