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題目
【多選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月，銷售甲類啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額為80000元，已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為：250元/噸，則下列說法中正確的有（ ）。

A: 銷售甲類啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅5000元

B: 銷售甲類啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅16000元

C: 銷售甲類啤酒銷項(xiàng)稅10400元

D: 銷售甲類啤酒銷項(xiàng)稅13600元

答案解析

本題中銷售甲類啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為20×250=5000（元）；增值稅的銷稅額為80000×13%=10400（元）。

答案選 AC

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1、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費(fèi)39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤(rùn)率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價(jià)35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請(qǐng)問，以上4個(gè)小問的答案，分別是什么？ 2、39.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月，銷售甲類啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額為80000元，已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為：250元/噸，則下列說法中正確的有（ ）。 3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月，銷售甲類啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷 售額為80000元，已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為：250元/噸，則下列說法中正確的有（ ）。 4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月，銷售甲類啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷 售額為80000元，已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為：250元/噸，則下列說法中正確的有（ ）。 5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月，銷售甲類啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷 售額為80000元，已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為：250元/噸，則下列說法中正確的有（ ）。 6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月，銷售甲類啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額為80000元，已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，則下列說法中正確的有（ ）。 7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月，銷售甲類啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷 售額為80000元，已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為：250元/噸，則下列說法中正確的有（  ）。 8、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買價(jià)1萬元，糧食白酒入庫，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元。（2）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬元，酒精入庫，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到受托方開具的增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬元；（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬元并單獨(dú)核算。（7）企業(yè)將上月購進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無該類白酒的同類銷售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。假定以上購銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬元。 9、4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月，銷售甲類啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額為80000元，已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為：250元/噸，則下列說法中正確的有（ ）。 10、某縣城一從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2014年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買價(jià)1萬元，糧食白酒入庫，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元。（2）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格40萬元，酒精入庫，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述酒精全部發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到受托方開具的增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)共計(jì)120萬元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對(duì)外出售，收到不含稅貨款60萬元；（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價(jià)3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取包裝物押金5.85萬元并單獨(dú)核算。（7）企業(yè)將上月購進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）。（8）用自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)18萬元。2015年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場(chǎng)無該類白酒的同類銷售價(jià)格，該批禮品白酒成本為8萬元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10％。假定以上購銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問題： (1) 、該企業(yè)2014年12月份委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬元。