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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出4萬元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.G公司的下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得全額扣除的是（?。?。

A: 工資、薪金200萬元

B: 工會經(jīng)費(fèi)4萬元

C: 職工福利費(fèi)30萬元

D: 職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元

答案解析

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（職工福利費(fèi)限額200*14%=28萬元＜實(shí)際發(fā)生30萬元，不能據(jù)實(shí)扣除；工會經(jīng)費(fèi)限額200*2%=4萬元，實(shí)際發(fā)生4萬元可以扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)限額200*8%=16萬元＞實(shí)際發(fā)生18萬元，不能據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。）

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1、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出4萬元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.G公司繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（　）。 2、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出4萬元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.G公司的下列收益中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（?。?/a> 3、【第3題】G公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售服裝收入2000萬元，設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元，出售房產(chǎn)收入200萬元，國債利息收入30萬元。（2）繳納增值稅320萬元，房產(chǎn)稅35萬元，印花稅20萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加30萬元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出18萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出4萬元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)460萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)160萬元，已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14％、8％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.G公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)是（）。 4、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.D公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。 5、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.D公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。 6、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.D公司繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。 7、【第2題】D公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.D公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 8、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。5.結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（ ）萬元。 9、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（ ）萬元。 10、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（  ）萬元。