客服服務
收藏本站
手機版
題目
【不定項選擇題】

【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 4、GD公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（ ）

A: 8000+400+50-25-4100-1530=2795（萬元）

B: 8000+400+40-900-92-25-4100-1297.5=2025.5（萬元）

C: 8000+600+400+50-92-25-4100-1297.5=3535.5（萬元）

D: 8000+600+40-900-92-4100-1500=2048（萬元）

答案解析

GD公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=8000（銷售貨物收入）+600（技術服務收入）+50（出租設備收入）+400（出售房產(chǎn)收入）-92（城建稅和教育費附加）-25（房產(chǎn)稅）-4100（其他成本和費用）-1297.5（準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費）=3535.5（萬元）。收入基數(shù)8000+600+50=8650萬元，廣告宣傳費稅前扣除限額8650*15%=1297.5<實際發(fā)生的1400萬元，因此廣告宣傳費稅前扣除1297.5萬元。

答案選 C

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 ? 3、GD公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是（ ） 2、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? ? 3、GD公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是（ ） 3、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ） 4、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ） 5、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、GD公司繳納的下列稅費中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ） 6、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2020年有關收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 2、GD公司繳納的下列稅費中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ） 7、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年有關收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入600萬元、出租設備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。（2）繳納增值稅900萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4、GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是（ ） 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 5. 結合資料（1）-（4），企業(yè)應確認的所得稅費用是（）萬元。 9、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應確認的稅金及附加為（）萬元 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 3. 根據(jù)資料（3），下列說法正確的是（）。