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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、GD公司繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）

A: 增值稅900萬(wàn)元

B: 房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

C: 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元

D: 稅收滯納金5萬(wàn)元

答案解析

選項(xiàng)A：增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除。 選項(xiàng)D：稅收滯納金不得扣除。

答案選 BC

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1、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 ? 3、GD公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（ ） 2、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? ? 3、GD公司在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（ ） 3、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ） 4、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? ? 1、GD公司下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ） 5、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 2、GD公司繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ） 6、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4、GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（ ） 7、【資料二】GD公司為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 4、GD公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（ ） 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 5. 結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（）萬(wàn)元。 9、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（）萬(wàn)元 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 3. 根據(jù)資料（3），下列說(shuō)法正確的是（）。