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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 3月 2 日,企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬,增值稅為80萬元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬元,增值稅2.5萬元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 (2) 該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值25萬,采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日,生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊 24 萬元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬元,增值稅稅額為 0.32 萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (4) 7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán),該商標(biāo)權(quán)法律規(guī)定的有效年限為15年,企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年,凈殘值為0,采用直線法進(jìn)行攤銷。 (5) 9月初,該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租,月租金為5萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 2. 根據(jù)資料(1)和資料(2),該設(shè)備2018年應(yīng)計(jì)提的折舊為()萬元。

A: 20

B: 37.5

C: 41.7

D: 50

答案解析

該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),下月開始計(jì)提折舊。所以2018年應(yīng)計(jì)提9個(gè)月折舊,年折舊額=(525-25)/10=50萬元,2018年折舊額為50×9/12=37.5萬元。

答案選 B

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1、(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 3月 2 日,企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬,增值稅為80萬元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬元,增值稅2.5萬元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 (2) 該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值25萬,采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日,生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊 24 萬元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬元,增值稅稅額為 0.32 萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (4) 7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán),該商標(biāo)權(quán)法律規(guī)定的有效年限為15年,企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年,凈殘值為0,采用直線法進(jìn)行攤銷。 (5) 9月初,該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租,月租金為5萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 1. 根據(jù)資料(1),該設(shè)備的初始入賬價(jià)值為()萬元。 2、(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 3月 2 日,企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬,增值稅為80萬元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬元,增值稅2.5萬元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 (2) 該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值25萬,采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日,生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊 24 萬元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬元,增值稅稅額為 0.32 萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (4) 7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán),該商標(biāo)權(quán)法律規(guī)定的有效年限為15年,企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年,凈殘值為0,采用直線法進(jìn)行攤銷。 (5) 9月初,該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租,月租金為5萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 4. 根據(jù)資料(4),該無形資產(chǎn)2018年應(yīng)計(jì)提的折舊為()。 3、(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 3月 2 日,企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬,增值稅為80萬元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬元,增值稅2.5萬元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 (2) 該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值25萬,采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日,生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊 24 萬元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬元,增值稅稅額為 0.32 萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (4) 7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán),該商標(biāo)權(quán)法律規(guī)定的有效年限為15年,企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年,凈殘值為0,采用直線法進(jìn)行攤銷。 (5) 9月初,該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租,月租金為5萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 5. 根據(jù)資料(5),關(guān)于出租該無形資產(chǎn)對于當(dāng)月的損益的影響是()萬元。 4、(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年4月1日,該企業(yè)“原材料——甲材料”期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克,單位成本為15元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1) 5日,購入甲材料1 610千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25 760元,增值稅稅額為4 121.6元,銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000元(不考慮增值稅),運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。 (2) 10日,銷售甲材料100千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2 000元,增值稅稅額為320元,材料已發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù)。 (3) 15日,本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克,生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 (5) 30日,預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為6 200元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(保留二位小數(shù)) 2. 根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)銷售甲材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的時(shí)()。 5、(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年4月1日,該企業(yè)“原材料——甲材料”期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克,單位成本為15元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1) 5日,購入甲材料1 610千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25 760元,增值稅稅額為4 121.6元,銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000元(不考慮增值稅),運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。 (2) 10日,銷售甲材料100千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2 000元,增值稅稅額為320元,材料已發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù)。 (3) 15日,本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克,生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 (5) 30日,預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為6 200元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(保留二位小數(shù)) 3. 根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)發(fā)出材料會(huì)計(jì)處理正確的是()。 6、(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 3月 2 日,企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬,增值稅為80萬元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬元,增值稅2.5萬元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 (2) 該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值25萬,采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日,生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊 24 萬元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬元,增值稅稅額為 0.32 萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (4) 7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán),該商標(biāo)權(quán)法律規(guī)定的有效年限為15年,企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年,凈殘值為0,采用直線法進(jìn)行攤銷。 (5) 9月初,該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租,月租金為5萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3. 根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于設(shè)備報(bào)廢相關(guān)項(xiàng)目和科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是()。 7、(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年4月1日,該企業(yè)“原材料——甲材料”期初結(jié)存數(shù)量為2  000千克,單位成本為15元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1) 5日,購入甲材料1 610千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25 760元,增值稅稅額為4 121.6元,銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2  000元(不考慮增值稅),運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。 (2) 10日,銷售甲材料100千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2  000元,增值稅稅額為320元,材料已發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù)。 (3) 15日,本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3  000千克,生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 (5) 30日,預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為6 200元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(保留二位小數(shù)) 4. 根據(jù)期初資料、資料(1)至(4),下列各項(xiàng)中,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。 8、(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年4月1日,該企業(yè)“原材料——甲材料”期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克,單位成本為15元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1) 5日,購入甲材料1 610千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25 760元,增值稅稅額為4 121.6元,銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000元(不考慮增值稅),運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。 (2) 10日,銷售甲材料100千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2 000元,增值稅稅額為320元,材料已發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù)。 (3) 15日,本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克,生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 (5) 30日,預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為6 200元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(保留二位小數(shù)) 1. 根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)購入甲材料會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。 9、(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2019年4月1日,該企業(yè)“原材料——甲材料”期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克,單位成本為15元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1) 5日,購入甲材料1 610千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為25 760元,增值稅稅額為4 121.6元,銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000元(不考慮增值稅),運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。 (2) 10日,銷售甲材料100千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2 000元,增值稅稅額為320元,材料已發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù)。 (3) 15日,本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克,生產(chǎn)車間管理部門領(lǐng)用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 (5) 30日,預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為6 200元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(保留二位小數(shù)) 5. 根據(jù)期初資料、資料(1)至(5),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)4月末原材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是()。 10、(二)位于某市區(qū)的甲企業(yè)(增值稅一般納稅人),2016年初期有房產(chǎn)原值2000萬元,擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛,5. 8噸掛車5輛。該企業(yè)2016年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1) 7月10日購置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛,合同載明金額10萬元,當(dāng)月取得購車發(fā)票。(2)7月20日購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途,購買合同金額100萬元,9月份交付使用,10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。(3)8月30日將2012年9月1日購置的部分廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,當(dāng)時(shí)取得發(fā)票注明價(jià)款500 萬元,另外支付20萬元契稅并取得完稅憑證。轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為 2000萬元,選擇簡易計(jì)稅法繳納增值稅。該廠房轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格。(其他相關(guān)資料:房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例是20%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的 70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額30元/噸,本題不考慮地方教育附加)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。67. 2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納車船稅(      )元。