(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 3月 2 日,企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬,增值稅為80萬元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)25萬元,增值稅2.5萬元。上述款項(xiàng)均已銀行存款支付。 (2) 該設(shè)備于當(dāng)月8日投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值25萬,采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日,生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,原值 40 萬元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊 24 萬元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬元,增值稅稅額為 0.32 萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。 (4) 7月5日該企業(yè)以銀行存款180萬購買一項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán),該商標(biāo)權(quán)法律規(guī)定的有效年限為15年,企業(yè)預(yù)計(jì)的使用年限為10年,凈殘值為0,采用直線法進(jìn)行攤銷。 (5) 9月初,該企業(yè)決定將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)出租,月租金為5萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 2. 根據(jù)資料(1)和資料(2),該設(shè)備2018年應(yīng)計(jì)提的折舊為()萬元。
A: 20
B: 37.5
C: 41.7
D: 50
該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),下月開始計(jì)提折舊。所以2018年應(yīng)計(jì)提9個(gè)月折舊,年折舊額=(525-25)/10=50萬元,2018年折舊額為50×9/12=37.5萬元。
答案選 B