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【不定項選擇題】

（二）中國公民李某在國內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6 000元，全勤獎2 000元，崗位津貼1 000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8 000元。 （3） 企業(yè)債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4 000元。 （5） 應(yīng)邀到某職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)授課3次，每次講課費1 000元。 已知：勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4 000元的減除費用800元，4 000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 4. 下列關(guān)于李某工資所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是（）。

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A: （6 000－5 000）×30%=30（元）

B: （6000+2000+1000-5000）×10%-210=190（元）

C: （7 500－3 500）×3%－0=120（元）

D: 7 500×20%－555=945（元）

答案解析

全勤獎、崗位冿貼屬于工資薪金所得，從2018年10月1日起，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月。

答案選 B

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1、（二）中國公民李某在國內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8  000元。 （3） 企業(yè)債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應(yīng)邀到某職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2. 李某的下列工資、薪金所得項目中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（）。 2、（二）中國公民李某在國內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8  000元。 （3） 企業(yè)債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應(yīng)邀到某職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1. 李某的下列收入中，免予或者暫免征收個人所得稅的是（）。 3、（二）中國公民李某在國內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2018年12月收入情況如下： （1） 基本工資6  000元，全勤獎2  000元，崗位津貼1  000元，差旅費津貼300元。 （2） 省級人民政府頒發(fā)的科技進步獎8  000元。 （3） 企業(yè)債券利息3 500萬元，1年期儲蓄存款利息500元。 （4） 摩托車被盜，獲得保險公司賠款4  000元。 （5） 應(yīng)邀到某職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)授課3次，每次講課費1  000元。 已知：勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4  000元的減除費用800元，4  000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表如下：表1-1個人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用) 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 3. 下列關(guān)于李某講課費應(yīng)繳納個人所得稅的說法中，正確的是（）。 4、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算李某12月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算李某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 6、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個人所得稅的是（ ）。 7、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 8、【資料三】中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： (1)1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場價?？鄢彿砍杀炯跋嚓P(guān)交易稅費后所得50 000元。 (2)為某報社財經(jīng)專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 (3)11月為一家培訓(xùn)機構(gòu)授課2次，每次收入1 000元。 (4)擔(dān)任甲公司獨立董事，取得董事津貼20 000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%;個人出租住房所得試用的個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第64~67小題。66.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是()。 9、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2021年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2021年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。2.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。 10、資料二：中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下: (1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000元。 (2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務(wù)報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 2.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是( )。