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【不定項(xiàng)選擇題】

【資料三】GD公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年銷售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元。 （2）轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬(wàn)元；GD公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬(wàn)元。 （3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬(wàn)元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元。 （5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。 （6）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是（）萬(wàn)元。

A: 950

B: 800

C: 900

D: 750

答案解析

全年銷售收入6000萬(wàn)元，限額=6000×15%=900（萬(wàn)元）；待扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出=本年度實(shí)際發(fā)生額（800萬(wàn)元）+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額（150萬(wàn)元）=950萬(wàn)元，超過(guò)稅法限額（900萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為900萬(wàn)元。

答案選 C

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1、【資料三】GD公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年銷售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元。 （2）轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬(wàn)元；GD公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬(wàn)元。 （3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬(wàn)元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元。 （5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。 （6）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬(wàn)元。 2、【資料三】GD公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年銷售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元。 （2）轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬(wàn)元；GD公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬(wàn)元。 （3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬(wàn)元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元。 （5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。 （6）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。 3、【資料三】GD公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年銷售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額850萬(wàn)元。 （2）轉(zhuǎn)讓所持有的居民企業(yè)乙公司公開發(fā)行并上市流通的股票，取得收入70萬(wàn)元；GD公司持有該股票共9個(gè)月，當(dāng)年取得該股票股息、紅利6萬(wàn)元。 （3）從直接投資的非上市居民企業(yè)丙公司取得股息、紅利50萬(wàn)元。 （4）銀行存款利息收入13.5萬(wàn)元。 （5）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。 （6）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。 4、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬(wàn)元;國(guó)債利息收入 50 萬(wàn)元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬(wàn)元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬(wàn)元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬(wàn)元;非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)元;向客戶支付違約金 3 萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬(wàn)元。(4)全年利潤(rùn)總額為 900 萬(wàn)元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。 5、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬(wàn)元;國(guó)債利息收入 50 萬(wàn)元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬(wàn)元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬(wàn)元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬(wàn)元;非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)元;向客戶支付違約金 3 萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬(wàn)元。(4)全年利潤(rùn)總額為 900 萬(wàn)元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是( )。 6、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬(wàn)元;國(guó)債利息收入 50 萬(wàn)元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬(wàn)元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬(wàn)元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬(wàn)元;非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)元;向客戶支付違約金 3 萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬(wàn)元。(4)全年利潤(rùn)總額為 900 萬(wàn)元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計(jì)算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的下列算式中，正確的是( )。 7、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬(wàn)元;國(guó)債利息收入 50 萬(wàn)元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬(wàn)元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬(wàn)元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬(wàn)元;非廣告性贊助支出 80 萬(wàn)元;向客戶支付違約金 3 萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬(wàn)元。(4)全年利潤(rùn)總額為 900 萬(wàn)元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出中，不得扣除的是( )。 8、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（） 9、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。 10、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）