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【不定項(xiàng)選擇題】

【資料5】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年7月甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的結(jié)算方式向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為12萬元。甲公司已將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。7月8日甲公司收到乙公司支付的貨款。 （2）7月3日，甲公司與丙公司簽訂以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的協(xié)議，甲公司委托丙公司代銷B產(chǎn)品3000件，每件按200元對外銷售，以售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。B產(chǎn)品實(shí)際成本為每件120元，商品于當(dāng)日發(fā)出。 （3）7月10日，丙公司對外實(shí)際銷售了2300件，并已對外開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，甲公司收到丙公司開具的代銷清單，向丙公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，同日收到銷貨款。 （4）7月15日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)（全部為人工支出），當(dāng)月完成，合同總收入為50萬元，當(dāng)天預(yù)收50萬元。至7月31日完成時(shí)，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本27.5萬元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 （5）7月25日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)10萬元，款項(xiàng)收到并已存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為7.6萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元。 要求：假定不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列第1~5題(答案中金額單位用萬元表示) 2.根據(jù)資料（2）和（3），下列說法正確的是（）。

A: 甲公司在支付手續(xù)費(fèi)時(shí)應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

B: 甲公司在收到代銷清單時(shí)，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入為46萬元

C: 甲公司在收到代銷清單時(shí)，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入為53.36萬元

D: 甲公司最終收到的應(yīng)收賬款為53.36萬元

答案解析

委托方的賬務(wù)處理 發(fā)出商品： 借：委托代銷商品36 貸：庫存商品36 收到代銷清單： 借：應(yīng)收賬款53.36 貸：主營業(yè)務(wù)收入46 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.36 借：主營業(yè)務(wù)成本27.6 貸：委托代銷商品27.6 借：銷售費(fèi)用4.6 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額4.6×6%）0.276 貸：應(yīng)收賬款4.876 收到貨款： 借：銀行存款48.484 貸：應(yīng)收賬款48.484。故答案為B。

答案選 B

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1、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 2、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（  ）。 3、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元／輛、平均銷售價(jià)格15萬元／輛、最低銷售價(jià)格12萬元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價(jià)為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計(jì)提20萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價(jià)28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項(xiàng)方式向B公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價(jià)120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價(jià)格計(jì)算）其余款項(xiàng)于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、根據(jù)資料（2）GD企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)入（  ）。 6、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價(jià)為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計(jì)提20萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價(jià)28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項(xiàng)方式向B公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價(jià)120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價(jià)格計(jì)算）其余款項(xiàng)于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5、根據(jù)資料（1）到（5）GD公司本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營業(yè)成本”的金額是（ ）萬元。 7、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 8、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責(zé)任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（ ）。 9、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價(jià)為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)生，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計(jì)提20萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價(jià)28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項(xiàng)方式向B公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價(jià)120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價(jià)格計(jì)算）其余款項(xiàng)于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、根據(jù)資料（4）關(guān)于GD公司12月31日會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（  ）。 10、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價(jià)不含增值稅。銷售商品時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬元，增值稅稅額48萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬元。（5）12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計(jì)計(jì)提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財(cái)務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(4)GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤總額是（  ）萬元。