甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè),符合規(guī)定的上年未彌補的虧損為10萬元,2017年經(jīng)營業(yè)務如下:? (1)取得銷售收入800萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元;取得其他業(yè)務收入200萬元,與之相配比的銷售成本100萬元。? (2)全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元(其中含業(yè)務招待費5萬元)、銷售費用40萬元(其中含廣告費和業(yè)務宣傳費共計20萬元)。? (3)已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元(其中支付給殘疾職工工資60萬元)。? (4)全年發(fā)生財務費用18萬元,其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元(借款金額200萬元,借款年利率5%,借款期限一年),已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? (5)取得國債利息收入20萬元。? (6)營業(yè)外支出15萬元,其中含稅收滯納金10萬元,通過公益性社會團體向某災區(qū)捐贈5萬元。? 要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。3、該企業(yè)當年準予扣除的營業(yè)外支出為(??? )萬元。
A: 0
B: 5
C: 10
D: 15
支付的稅收滯納金不得扣除;企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過“利潤總額”12%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。利潤總額=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597(萬元),捐贈扣除限額=597×12%=71.64(萬元),實際捐款5萬元,在稅前可以扣除的捐款數(shù)額為5萬元。? 該企業(yè)當年準予扣除的營業(yè)外支出=15-10-5+5=5(萬元)。
答案選 B