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【不定項選擇題】

【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務2021年12月有關業(yè)務如下：

（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。
（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。
（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。
已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。
（1）甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的計算中，正確的是（ ）。

A: 786000×5％=39300（元）

B: （786000+56400）÷（1+13%）×5%＝37274.33（元）

C: 786000÷（1+13%）×5％＝34778.76（元）

D: （786000+56400）×5%=42120（元）

答案解析

收取的手續(xù)費應作為“價外費用”，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應繳納消費稅＝（786000+56400）÷（1+13%）×5%＝37274.34（元）。

答案選 B

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1、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務2021年12月有關業(yè)務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（3）甲企業(yè)采用分期收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發(fā)生時間是（    ）。 2、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務2021年12月有關業(yè)務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（2）甲企業(yè)以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 3、【資料1】甲企業(yè)為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務2021年12月有關業(yè)務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（4）下列行為應繳消費稅的是（    ）。 4、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當月采取預收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。 5、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲公司當月以自產(chǎn)小汽車對外投資應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 6、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是（  ）。 7、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2021年7月有關經(jīng)營情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款22.6萬元，另收取手續(xù)費3.39萬元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元／輛、平均銷售價格15萬元／輛、最低銷售價格12萬元／輛。 （3）采取預收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 8、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行并已填發(fā)海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業(yè)務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業(yè)務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環(huán)節(jié)海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 9、（四）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務，2018年6月有關經(jīng)營情況如下： （1） 進口一批越野車，海關審定的關稅完稅價格360萬元，繳納關稅90萬元，支付通關、商檢費用2.5萬元。 （2） 銷售小轎車取得的含增值稅價款351萬元，另收取提車價款14.04萬元。 （3） 維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。 已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 3. 甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。 10、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2022年12月有關業(yè)務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車，10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資，8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。3.甲企業(yè)采用分期收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。