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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

作家張某任職于GD公司，2017年取得的收入如下：?（1）3月從軟件公司取得基本工資3800元，季度獎(jiǎng)3000元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼500元，差旅費(fèi)津貼1000元。 （2）4月起將其一篇長(zhǎng)篇小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入5000元，當(dāng)年8月連載完成。 （3）9月將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得收入60000元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。 （4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股滿8個(gè)月）。 （5）取得市級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金40000元；張某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元。 已知：（1）稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、下列關(guān)于張某將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得收入，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（　?。?。

A: 按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=［60000×（1-20%）-12000］×20%=7200（元）

B: 按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=［60000×（1-20%）-15000］×20%=6600（元）

C: 按稿酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=［60000×（1-20%）-12000］×20%×（1-30%）=5040（元）

D: 按稿酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=［60000×（1-20%）-15000］×20%×（1-30%）=4620（元）

答案解析

作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除；應(yīng)納稅額=［60000×（1-20%）-15000］×20%=6600（元）。

答案選 B

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1、作家張某任職于GD公司，2017年取得的收入如下：?（1）3月從軟件公司取得基本工資3800元，季度獎(jiǎng)3000元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼500元，差旅費(fèi)津貼1000元。 （2）4月起將其一篇長(zhǎng)篇小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入5000元，當(dāng)年8月連載完成。 （3）9月將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得收入60000元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。 （4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股滿8個(gè)月）。 （5）取得市級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金40000元；張某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元。 已知：（1）稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、張某在報(bào)刊上連載長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　?。┰?/a> 2、作家張某任職于GD公司，2017年取得的收入如下：?（1）3月從軟件公司取得基本工資3800元，季度獎(jiǎng)3000元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼500元，差旅費(fèi)津貼1000元。 （2）4月起將其一篇長(zhǎng)篇小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入5000元，當(dāng)年8月連載完成。 （3）9月將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得收入60000元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。 （4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股滿8個(gè)月）。 （5）取得市級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金40000元；張某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元。 已知：（1）稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、張某的下列所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（　?。?/a> 3、作家張某任職于GD公司，2017年取得的收入如下：?（1）3月從軟件公司取得基本工資3800元，季度獎(jiǎng)3000元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼500元，差旅費(fèi)津貼1000元。 （2）4月起將其一篇長(zhǎng)篇小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入5000元，當(dāng)年8月連載完成。 （3）9月將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得收入60000元，通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。 （4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股滿8個(gè)月）。 （5）取得市級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金40000元；張某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元。 已知：（1）稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、張某取得下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（　?。?。 4、張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： (1)工資收入3800元，獎(jiǎng)金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。 (2)3年期銀行存款利息收入800元，二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。 (3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。 (4)將2008年1月投資80萬(wàn)元購(gòu)置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。 (5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。 已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。 1.張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 5、律師張某2017年10月取得收入情況如下：（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過(guò)程中，張某以個(gè)人名義聘請(qǐng)了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報(bào)酬5000元。（2）張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。（3）張某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。(注：當(dāng)?shù)匾?guī)定律師分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為30%)要求：劉某協(xié)助張某完成案件取得的報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 6、律師張某2017年10月取得收入情況如下：（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過(guò)程中，張某以個(gè)人名義聘請(qǐng)了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報(bào)酬5000元。（2）張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。（3）張某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。(注：當(dāng)?shù)匾?guī)定律師分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為30%)要求：10月份張某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 7、律師張某2017年10月取得收入情況如下：（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過(guò)程中，張某以個(gè)人名義聘請(qǐng)了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報(bào)酬5000元。（2）張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。（3）張某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。(注：當(dāng)?shù)匾?guī)定律師分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為30%)要求：10月份張某法律咨詢勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 8、律師張某2017年10月取得收入情況如下：（1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過(guò)程中，張某以個(gè)人名義聘請(qǐng)了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報(bào)酬5000元。（2）張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。（3）張某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。(注：當(dāng)?shù)匾?guī)定律師分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為30%)要求：10月份張某取得報(bào)社的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 9、【資料1】（2012年） 張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司 2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： （1）工資收入3800元，獎(jiǎng)金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。 （2）3年期銀行存款利息收入800元，二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。 （3）為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。 （4）將2008年1月投資80萬(wàn)元購(gòu)置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。 （5）受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。，已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。1、張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 10、律師張某2017年10月取得收入情況如下： （1）從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過(guò)程中，張某以個(gè)人名義聘請(qǐng)了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報(bào)酬5000元。 （2）張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。 （3）張某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。(注：當(dāng)?shù)匾?guī)定律師分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為30%)要求：劉某協(xié)助張某完成案件取得的報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。