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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得普通發(fā)票。? （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的20%。? （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。? （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。? （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。? （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。? 已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求： 2、下列關(guān)于甲酒廠外購一批青稞和向農(nóng)民收購一批蕎麥的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是（??? ）。

A: 向農(nóng)民收購一批蕎麥可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50×11%=5.5萬元

B: 向農(nóng)民收購一批蕎麥可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50÷（1+11%）×11%=5萬元

C: 甲酒廠外購一批青稞高粱可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為22萬元

D: 甲酒廠外購一批青稞可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為22×（1-20%）=17.6萬元

答案解析

無

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1、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求： 3、甲酒廠向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。 2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設(shè)備（2008年4月購入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題（2）計(jì)算該酒廠銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅(      )萬元。 3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設(shè)備（2008年4月購入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題(5)計(jì)算該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅(    )萬元。（包括銷售自己使用過的設(shè)備） 4、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設(shè)備（2008年4月購入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題（1）計(jì)算甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅(   )萬元。 5、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設(shè)備（2008年4月購入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題（3）計(jì)算該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額(      )萬元。 6、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求： 1、甲酒廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（    ）。 7、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求： 4、甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入，其增值稅的下列表述中正確的是（    ）。 8、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11300元。 （3）銷售自己使用過的設(shè)備（2008年4月購入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題（4）下列說法正確的是（    ）。 9、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批小麥的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)40萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸蕎麥，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進(jìn)的蕎麥當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會(huì)招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價(jià)格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費(fèi)稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、甲酒廠提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。 10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價(jià)3000元，共計(jì)支付收購價(jià)款l20000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸白酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)45000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。則該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（　　）萬元。