資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元:另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對(duì)外出租,每月含增值稅租金11萬元,本月ー次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進(jìn)職工通勤用班車,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。 (4)購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬 (5)購進(jìn)電信服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。 (6)購進(jìn)會(huì)議展覧服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%:不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為10%:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
A: 購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元
B: 購進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬元
C: 購進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額9.6萬元
D: 購進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬元
本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。選項(xiàng)C是用于集體福利的,故進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣;選項(xiàng)ABD與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān),可以抵扣。
答案選 ABD