資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元,出租辦公樓租金收入240萬元,信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料,該批產(chǎn)品不含増值稅售價70萬元。 (3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元,工會經(jīng)費(fèi)24萬元。 (4)支付訴訟費(fèi)4萬元,工商行政部門罰款6萬元,母公司管理費(fèi)136萬元,直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元,消費(fèi)稅38萬元,資源稅12萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元。 要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題。 2.下列稅費(fèi)中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的是( )。
A: 增值稅180萬元
B: 消費(fèi)稅38萬元
C: 資源稅12萬元
D: 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元
本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目。選項A:增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
答案選 BCD