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【不定項(xiàng)選擇題】

甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 3.下列關(guān)于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是( )。

A: 納稅調(diào)增23.2萬元

B: 納稅調(diào)減23.2萬元

C: 納稅調(diào)減20萬元

D: 納稅調(diào)增20萬元

答案解析

本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)接受捐增收入，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入，而非資本公積，故甲公司接受捐原材料應(yīng)納稅調(diào)增金額＝20+3.2＝23.2(萬元)。

答案選 A

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1、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關(guān)于甲公可2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)得稅的校調(diào)整的表述中，正確的是( )。 2、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項(xiàng)屬于免稅收入的有（ ）。 3、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 1.計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，應(yīng)納稅調(diào)增的是( )。 4、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價(jià)值35萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（） 5、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價(jià)值35萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（） 6、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價(jià)值35萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。 7、（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是( )。 8、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價(jià)值35萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（） 9、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 1、甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ） 10、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 （2）繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 3、甲企業(yè)在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（ ）