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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

W企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣方的傭金2000元。 （2）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。 （3）銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （4）銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2015年8月。 已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A: 進(jìn)口機(jī)器設(shè)備實(shí)際繳納的關(guān)稅

B: 進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅

C: 銷售包裝物實(shí)際繳納的增值稅

D: 銷售小汽車實(shí)際繳納的增值稅

答案解析

本題考查城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)ACD：城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（進(jìn)口不征出口不退）。

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1、W企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣方的傭金2000元。 （2）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。 （3）銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （4）銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2015年8月。 已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、W企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。 2、W企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣方的傭金2000元。 （2）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。 （3）銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （4）銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2015年8月。 已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、W企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計(jì)算中，正確的是（）。 3、W企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣方的傭金2000元。 （2）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。 （3）銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （4）銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2015年8月。 已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 W企業(yè)銷售自己使用過(guò)的包裝物和汽車，應(yīng)交納的增值稅額下列計(jì)算中，正確的是（）。 4、【例題·單選題】某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年６月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率２０％，消費(fèi)稅稅率５％，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（ ）元。 5、【例題·單選題】某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，２０２０年６月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣１０００００元，假定小汽車的關(guān)稅稅率２０％，消費(fèi)稅稅率５％，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（ ）元。 6、某機(jī)動(dòng)車制造廠（增值稅一般納稅人）2012年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： 購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“春節(jié)”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元； 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。 銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛。 其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛；將自產(chǎn)的轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。 該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅銷售價(jià)為180000元/輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類型轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元/輛；載重汽車不含稅售價(jià)為58000元/輛；轎車消費(fèi)稅稅為8%，成本利潤(rùn)率為8%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（　?。?/a> 7、某機(jī)動(dòng)車制造廠（增值稅一般納稅人）2012年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： 購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“春節(jié)”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元； 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。 銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛。 其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛；將自產(chǎn)的轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。 該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅銷售價(jià)為180000元/輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類型轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元/輛；載重汽車不含稅售價(jià)為58000元/輛；轎車消費(fèi)稅稅為8%，成本利潤(rùn)率為8%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（　?。?/a> 8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品 的對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元。2019年4月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下。 （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件捐贈(zèng)給山區(qū)。 （3）銷售產(chǎn)品1 000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20 000元。另外收包裝物押金10 000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1 000 000元。甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（   ） 9、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（?。┤f(wàn)元。 10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13％。主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。 2022年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下 （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20 000元。另外收取包裝物押金10 000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1 000 000元。甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（    ）。