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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的資料如下：（1）當(dāng)月應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，“工資費(fèi)用分配匯總表”中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資為70萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬(wàn)元，專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資為30萬(wàn)元。（2）根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”，本月企業(yè)應(yīng)付職工工資總額為500萬(wàn)元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費(fèi)6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅共計(jì)15萬(wàn)元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬(wàn)元。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為60萬(wàn)元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為50萬(wàn)元，其他保險(xiǎn)費(fèi)為40萬(wàn)元以及住房公積金為50萬(wàn)元。（4）當(dāng)月企業(yè)以其生產(chǎn)的電風(fēng)扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的職工，該型號(hào)電風(fēng)扇市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)為每臺(tái)600元，每臺(tái)成本為400元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位以萬(wàn)元表示）。 根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)發(fā)放工資會(huì)計(jì)處理正確的是（?。?

A: 代扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬15 貸：其他應(yīng)付款15

B: 扣回代墊的家屬醫(yī)療費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬6 貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)療費(fèi)6

C: 通過(guò)銀行發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬479 貸：銀行存款479

D: 代扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅15

答案解析

代扣代繳個(gè)人所得稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”核算。

答案選 BCD

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1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2020年6月份收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款22600元，甲企業(yè)2020年6月應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報(bào)表時(shí)涉及該業(yè)務(wù)所抵銷(xiāo)多計(jì)提的折舊金額是（   ）萬(wàn)元。 3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。 （2）該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白酒運(yùn)回，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷(xiāo)售8噸，每噸含稅銷(xiāo)售額為11300元。 （3）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備（2008年4月購(gòu)入），取得價(jià)款208000元（含稅）； （4）月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元。 已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為13％。 根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題(5)計(jì)算該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅(    )萬(wàn)元。（包括銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備） 4、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷(xiāo)售一批化妝品，取得銷(xiāo)售收入（含增值稅）81900元，已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30%。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。 5、甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2020 年3月份銷(xiāo)售白酒并取得不含稅銷(xiāo)售 收入100萬(wàn)元，收取包裝物押金5萬(wàn) 元，沒(méi)收逾期未歸還包裝物押金2萬(wàn) 元。已知，甲白酒廠規(guī)定包裝物應(yīng)當(dāng) 于提貨之日起1個(gè)月內(nèi)返還，逾期未 歸還者沒(méi)收押金；白酒適用的增值稅 稅率為13%。甲白酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù) 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。 6、甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2020 年3月份銷(xiāo)售白酒并取得不含稅銷(xiāo)售 收入100萬(wàn)元，收取包裝物押金5萬(wàn) 元，沒(méi)收逾期未歸還包裝物押金2萬(wàn) 元。已知，甲白酒廠規(guī)定包裝物應(yīng)當(dāng) 于提貨之日起1個(gè)月內(nèi)返還，逾期未 歸還者沒(méi)收押金；白酒適用的增值稅 稅率為13%。甲白酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù) 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。 7、 甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2018年3月份銷(xiāo)售白酒并取得不含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，收取包裝物押金5萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未歸還包裝物押金2萬(wàn)元。已知，甲白酒廠規(guī)定包裝物應(yīng)當(dāng)于提貨之日起1個(gè)月內(nèi)返還，逾期未歸還者沒(méi)收押金；白酒適用的增值稅稅率為16%。甲白酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。 8、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2015年2月10日乙公司將其一項(xiàng)產(chǎn)品出售給甲公司，售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為240萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的該項(xiàng)產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款并于2月15日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。則下列關(guān)于2015年合并工作底稿中該業(yè)務(wù)的抵銷(xiāo)分錄，正確的有（　?。?。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，下列關(guān)于2×17年該業(yè)務(wù)的抵銷(xiāo)分錄中，不正確的是（   ）。 10、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2015年2月10日乙公司將其一項(xiàng)產(chǎn)品出售給甲公司，售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為240萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的該項(xiàng)產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款并于2月15日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。則下列關(guān)于2015年合并工作底稿中該業(yè)務(wù)的抵銷(xiāo)分錄，正確的有（　?。?。