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題目
【不定項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發(fā)出，款項至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標(biāo)價為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本70萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 <1>、根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司采用預(yù)收款方式銷售商品，說法正確的有（ ）。

A: 12月1日，確認(rèn)商品銷售收入200萬元

B: 12月25日，確認(rèn)商品銷售收入300萬元

C: 12月25日，確認(rèn)增值稅銷項稅額85萬元

D: 12月1日，確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元

答案解析

采用預(yù)收款方式銷售商品，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入和納稅義務(wù)，發(fā)出商品前應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收款項。 收到預(yù)收賬款： 借：銀行存款200　 　　貸：預(yù)收賬款200 發(fā)出商品，確認(rèn)收入： 借：預(yù)收賬款585 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入500 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85 收到剩余款項： 借：銀行存款385 　　貸：預(yù)收賬款385

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1、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計提20萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項方式向B公司銷售一批商品，實際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價格計算）其余款項于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個月的勞務(wù)合同，合同總價款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5、根據(jù)資料（1）到（5）GD公司本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營業(yè)成本”的金額是（ ）萬元。 2、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計提20萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項方式向B公司銷售一批商品，實際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價格計算）其余款項于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個月的勞務(wù)合同，合同總價款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、根據(jù)資料（2）GD企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計入（  ）。 3、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)生，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計提20萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項方式向B公司銷售一批商品，實際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價格計算）其余款項于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個月的勞務(wù)合同，合同總價款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、根據(jù)資料（4）關(guān)于GD公司12月31日會計處理結(jié)果正確的是（  ）。 4、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計提20萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項方式向B公司銷售一批商品，實際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價格計算）其余款項于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個月的勞務(wù)合同，合同總價款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、根據(jù)資料（1），下列說法中正確的是（ ）。 5、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計提20萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項方式向B公司銷售一批商品，實際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價格計算）其余款項于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個月的勞務(wù)合同，合同總價款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、根據(jù)資料（3）下列分錄中正確的是（ ）。 6、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元?？铐椧呀?jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答問題GD有限責(zé)任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的有（ ）。 7、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經(jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(4)GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤總額是（  ）萬元。 8、GD有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月GD有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元?？铐椧呀?jīng)收到。（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。(3)以下GD有限責(zé)任公司2018年12月利潤表中期間費用列示正確項目有（ ）。 9、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料一批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額為1.36萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2015年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（） 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項服務(wù)期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務(wù)期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發(fā)生勞務(wù)成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬元，履約進(jìn)度按時間的進(jìn)度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購商品中有質(zhì)量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關(guān)于上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年12月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果的表述中，正確的是（ ）。