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【不定項選擇題】

資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價為300萬元，增值稅稅額48萬元，該批商品的成本為120萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計提20萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購買成本為30萬元的原材料出售，售價28萬元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項方式向B公司銷售一批商品，實際成本90萬元。銷售協(xié)議約定售價120萬元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價格計算）其余款項于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個月的勞務(wù)合同，合同總價款為70萬元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬元，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、根據(jù)資料（1），下列說法中正確的是（ ）。

A: 應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入300萬元

B: 應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入180萬元

C: 應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本120萬元

D: 應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本100萬元

答案解析

GD企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為300萬元，選項A正確；由于銷售前改批存貨計提了跌價準(zhǔn)備，所以結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時還要結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備，應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本=120-20=100（萬元），選項D正確。

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1、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2017年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問題:該企業(yè)銷售A產(chǎn)品給Y企業(yè)應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。 2、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2017年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問題:該企業(yè)向X企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（）元。 3、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業(yè)務(wù)收入 1 000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應(yīng)付款 2 340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元。 4、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1 000元，會計分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業(yè)務(wù)收入 1 000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會計分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應(yīng)付款 2 340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 1000 貸：庫存商品 1 000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項工程至2019年8月尚未完工），會計分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元。 5、某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元(不含增值稅)，增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為(　　)。 6、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2017年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問題:該企業(yè)銷售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，購買和銷售商品適用的增值稅稅率為16%。采用自營方式建造一棟廠房，實際領(lǐng)用工程物資580萬元（含稅）。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價值為160萬元，計稅價格為200萬元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實際成本為100萬元，相關(guān)的進(jìn)項稅額為16萬元；發(fā)生的在建工程人員薪酬為149萬元。假定該庫房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費。則甲公司建造該廠房的入賬價值為（　　）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，購買和銷售商品適用的增值稅稅率為13%。采用自營方式建造一棟廠房，實際領(lǐng)用工程物資565萬元（含稅）。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價值為160萬元，計稅價格為200萬元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實際成本為100萬元，相關(guān)的進(jìn)項稅額為13萬元；發(fā)生的在建工程人員薪酬為149萬元。假定該庫房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費。則甲公司建造該廠房的入賬價值為（　?。┤f元。 9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2×18年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2×17年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務(wù)收入1000；（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款2260；（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000；（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2×18年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)銷售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。 10、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2017年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問題:該企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。