客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【不定項(xiàng)選擇題】

資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日向A公司銷(xiāo)售甲商品一批，商品售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅稅額48萬(wàn)元，該批商品的成本為120萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售前該批商品已計(jì)提20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買(mǎi)成本為30萬(wàn)元的原材料出售，售價(jià)28萬(wàn)元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷(xiāo)售協(xié)議，采用預(yù)收款項(xiàng)方式向B公司銷(xiāo)售一批商品，實(shí)際成本90萬(wàn)元。銷(xiāo)售協(xié)議約定售價(jià)120萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬(wàn)元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價(jià)格計(jì)算）其余款項(xiàng)于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬(wàn)元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬(wàn)元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬(wàn)元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5、根據(jù)資料（1）到（5）GD公司本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)成本”的金額是（ ）萬(wàn)元。

A: 270

B: 180

C: 250

D: 160

答案解析

（120-20）（資料1）+30（資料2）+90（資料3）+30（資料4）=250萬(wàn)元。

答案選 C

有疑問(wèn)？
求助專(zhuān)家解答吧。
添加老師咨詢(xún)
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為200元/件。購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2017年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷(xiāo)售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷(xiāo)售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項(xiàng)工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品給Y企業(yè)應(yīng)調(diào)增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。 2、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為200元/件。購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2017年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷(xiāo)售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷(xiāo)售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項(xiàng)工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該企業(yè)向X企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。 3、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業(yè)務(wù)收入 1 000（2）銷(xiāo)售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應(yīng)付款 2 340（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 1000 貸：庫(kù)存商品 1 000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。 4、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況 進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售給入企業(yè)網(wǎng)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700其他業(yè)務(wù)收入 1 000（2）銷(xiāo)售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 2 340 貸：其他應(yīng)付款 2 340（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬 1000 貸：庫(kù)存商品 1 000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄為：借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000甲企業(yè)銷(xiāo)售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。 5、某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場(chǎng)售價(jià)為12萬(wàn)元(不含增值稅)，增值稅適用稅率為17%，實(shí)際成本為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為(　　)。 6、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為200元/件。購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2017年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷(xiāo)售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷(xiāo)售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項(xiàng)工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該企業(yè)銷(xiāo)售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為16%。采用自營(yíng)方式建造一棟廠房，實(shí)際領(lǐng)用工程物資580萬(wàn)元（含稅）。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為160萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為200萬(wàn)元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元；發(fā)生的在建工程人員薪酬為149萬(wàn)元。假定該庫(kù)房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。則甲公司建造該廠房的入賬價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%。采用自營(yíng)方式建造一棟廠房，實(shí)際領(lǐng)用工程物資565萬(wàn)元（含稅）。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為160萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為200萬(wàn)元；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元；發(fā)生的在建工程人員薪酬為149萬(wàn)元。假定該庫(kù)房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。則甲公司建造該廠房的入賬價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。 9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為200元/件。購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為13％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均不予考慮。2×18年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2×17年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷(xiāo)售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務(wù)收入1000；（2）銷(xiāo)售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款2260；（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000；（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項(xiàng)工程至2×18年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)銷(xiāo)售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。 10、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為200元/件。購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2017年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷(xiāo)售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷(xiāo)售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門(mén)領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項(xiàng)工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:該企業(yè)職工福利部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。