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【不定項選擇題】

(三）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的 增值稅稅率為13%。2019年7月甲公司 發(fā)生如下業(yè)務： (1)1日，與乙公司簽訂委托代銷合 同，委托乙公司銷售N商品2 000件，合同 約定乙公司按每件100元對外銷售。甲公 司按售價的10%同乙公司支付手續(xù)費(手 續(xù)費不考慮增值稅)商品已經(jīng)發(fā)出，每件成 本為60元。 (2)8日，收到乙公司開具的代銷清 單，乙公司實際對外銷售N商品1 000件。 甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款為100 000元。增值稅稅額為13 000 元，款項尚未收到。 (3)10日，釆用托收承付結(jié)算方式向 丙公司銷售M商品，并辦妥托收手續(xù)。開 具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 500 000元。增值稅稅額為65 000元，該 批M商品的成本為350 000元。15日丙 公司發(fā)現(xiàn)該批商品有瑕疵，要求在價格上 給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關(guān) 手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。20 日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項存 入銀行。 (4)25日，收到以短期租賃方式出租 設備的本月租金20 000元及相應增值稅 稅額2 600元。該設備本月應計提折舊 12 000 元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因 素,分析回答下列小題。 3.根據(jù)資料(3),下列各項中，關(guān)于甲公司 銷售M商品會計處理結(jié)果表述正確的 是()。

A: 發(fā)生銷售折讓時，確認銷售費用 24 000 元

B: 發(fā)生銷售折讓時，沖減主營業(yè)務收 入25 000元

C: 收到銷售款項時，增加銀行存款 536 750 元

D: 辦妥托收手續(xù)時，確認應收賬款565 000 元

答案解析

10日銷售M產(chǎn)品： 借：應收賬款 565 000 貸：主營業(yè)務收入 500 000 應交稅費——應交增值稅 （銷項稅額） 65 000 借：主營業(yè)務成本 350 000 貸：庫存商品 350 000 15日發(fā)生銷售折讓時： 借：主營業(yè)務收入 25 000 應交稅費—— 應交增值稅（銷項 稅額） 3 250 貸：應收賬款 28 250 20日收到款項時： 借：銀行存款 536 750 貸：應收賬款 536 750

答案選 BCD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本140萬元，售價200萬元（不含增值稅），另向第三方支付運輸安裝費10萬元，甲公司已付款且該設備當月投入作為固定資產(chǎn)使用，預計使用5年，采用年限平均法計提折舊，凈殘值為0。甲公司于2015年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為（　?。┤f元。 2、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬元的商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款為1 000萬元，增值稅銷項稅額為130萬元，滿足銷售商品收入確認條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據(jù)以往經(jīng)驗估計退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項業(yè)務會計處理的表述中，正確的有（  ）。 3、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬元的商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款為1 000萬元，增值稅銷項稅額為130萬元，滿足銷售商品收入確認條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據(jù)以往經(jīng)驗估計退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項業(yè)務會計處理的表述中，正確的有（  ）。 4、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： 　　(1)20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。 　　(2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。 　　甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為l7%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。。 在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，乙公司的A設備作為固定資產(chǎn)應當列報的金額是(　　)。 5、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。不考慮其他因素甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是（?。?。 6、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是（　）。 7、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是（?。?。 8、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，乙公司的A設備作為固定資產(chǎn)應當列報的金額是（　）。 9、甲公司及其子公司（乙公司）20×7 年至 20×9 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7 年 12 月 25 日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺 A 設備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為 500 萬元。20×7 年 12 月 31 日，甲公司按合同約定將 A 設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計 A 設備可使用 5 年，預計凈殘值為零。（2）20×9 年 12 月 31 日，乙公司以 260 萬元（不含增值稅）的價格將 A 設備出售給獨立的第三方，設備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買 A 設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售 A 設備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置 A 設備確認的損失是（   ）。 10、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： (1) 20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A 設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為 500 萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A 設備交付乙公司，并收取價款。A 設備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計 A 設備可使用 5 年，預計凈殘值為零。 (2) 20×9年12月31日，乙公司以 260 萬元(不含增值稅)的價格將 A 設備出售給獨立的第三方，設備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 l7%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買 A 設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售 A 設備按照適用稅率繳納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1 小題至第 2 小題。② 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置A 設備確認的損失是( )。