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【不定項選擇題】

【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列關于實際發(fā)生服務成本時的賬務處理正確的是（）。

A: 借：主營業(yè)務成本 10 貸：服務成本 10

B: 借：服務成本 10 貸：應付職工薪酬 10

C: 借：合同履約成本 10 貸：應付職工薪酬 10

D: 借：合同履約成本 10 貸：勞務成本 10

答案解析

實際發(fā)生服務成本10萬元，甲應編制如下會計分錄： 借：合同履約成本 10 貸：應付職工薪酬 10

答案選 C

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1、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據資料（3），下列說法中正確的是（）。 2、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經濟業(yè)務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于GD公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據資料（3），下列說法中正確的是（）。 3、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1），下列各項表述正確的是（）。 4、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（2），下列各項表述正確的是（）。 5、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經濟業(yè)務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于GD公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（1），下列各項表述正確的是（）。 6、【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生如下相關業(yè)務： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發(fā)生的運費為1萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元，另發(fā)生0.8萬元裝卸費?？铐椧淹ㄟ^轉賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險費0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項通過銀行匯票支付。 （4）18日，設備完成安裝并達到預定可使用狀態(tài)，支付員工培訓費3萬元。另在安裝過程中發(fā)生的專業(yè)人員服務費為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為0.26萬元，款項均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產的產品以職工薪酬的形式發(fā)放給公司行政部員工，該批產品成本為20萬元，市場公允價值為30萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1．根據資料（1），該批商品的入賬價值為（）萬元。 7、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經濟業(yè)務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于GD公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列關于實際發(fā)生服務成本時的賬務處理正確的是（）。 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業(yè)測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 5. 結合資料（1）-（4），企業(yè)應確認的所得稅費用是（）萬元。 9、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業(yè)測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 4.根據資料（4），企業(yè)應確認的稅金及附加為（）萬元 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業(yè)測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 3. 根據資料（3），下列說法正確的是（）。