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題目
【單選題】

2018年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，取得不含增值稅加工費(fèi)30萬元，代收代繳消費(fèi)稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7％和5％:計算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A: (30+12)×7％＝2.94(萬元)

B: (30+12)×5％＝2.1(萬元)

C: 12×7％＝0.84(萬元)

D: 12×5％＝0.6(萬元)

答案解析

由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝12×7％＝0.84（萬元)。

答案選 C

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1、2021年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，取得不含增值稅加工費(fèi)30萬元，代收代繳消費(fèi)稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7％和5％:計算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 2、2020年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，取得不含增值稅加工費(fèi)30萬元，代收代繳消費(fèi)稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7％和5％:計算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 3、2018年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，取得不含増值稅加工費(fèi)30萬元，代收代繳消費(fèi)稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7％和5％:計算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 4、9.2022年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，取得不含增值稅加工費(fèi)30萬元，代收代繳消費(fèi)稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7％和5％:計算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 5、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年 7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為 30 萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi) 2 萬元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（   ）。（化妝品成本利潤率 5%，消費(fèi)稅稅率15%） 6、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批化妝品加工完成并 全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費(fèi)稅稅率30%) 7、 (根據(jù)2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批化妝品加工完成并 全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費(fèi)稅稅率30%) 8、 (根據(jù)2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批化妝品加工完成并 全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費(fèi)稅稅率30%) 9、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批化妝品加工完成并 全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（    ）。（化妝品成本利潤率5%，消費(fèi)稅稅率30%) 10、位于市區(qū)的卷煙廠于2011年11月，委托在縣城的乙加工廠（增值稅一般納稅人）加工20箱甲類卷煙，委托方提供不含稅原材料60000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），該卷煙廠將加工好的全部卷煙收回后直接銷售，取得不含稅銷售額800000元。在對委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托就銷售部分繳納了增值稅（不考慮滯納金和罰款），針對上述業(yè)務(wù)委托方要補(bǔ)繳的稅費(fèi)為（　?。?/a>