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【不定項(xiàng)選擇題】

資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷項(xiàng)稅額為多少（ ）。

A: 636000/(1+13%)×13%=73168.14元

B: （636000+2650）/(1+6%)×6%=36150元

C: 636000/(1+6%)×6%=36000元

D: 636000×6%=38160元

答案解析

本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)按照生活服務(wù)繳納增值稅，稅率為6%，為乙公司提供的免費(fèi)晚宴屬于視同銷售餐飲服務(wù)，所以銷項(xiàng)稅額=（636000+2650）/(1+6%)×6%=36150元。

答案選 B

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1、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷項(xiàng)稅額為多少（ ）。 2、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、計(jì)算甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(? )。 3、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、計(jì)算甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(? )。 4、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ? )。 5、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ? )。 6、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是( ?)。 7、資料一：甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為16%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、甲酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是( ?)。 8、資料一：GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、GD酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷項(xiàng)稅額為多少（ ）。 9、資料一：GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: ?(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 (2)酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 (3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 (4)酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 (5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 (6)購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 (7)上期留抵稅額3200元?已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、GD酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷項(xiàng)稅額為多少（ ）。 10、【第2題】GD酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額636000元，為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，GD酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元。 （2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務(wù)取得含增值稅銷售額28620元。 （3）酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。 （4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額185600元。 （5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元，另收取包裝費(fèi)1160元。 （6）購(gòu)進(jìn)客房用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額9120元，向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元。 （7）上期留抵稅額3200元。 已知：生活服務(wù)增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.GD酒店提供酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得的銷項(xiàng)稅額為多少（  ）。