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題目
【單選題】

某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月9日購入材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明的款項價稅合計為21200元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為3％，材料入庫前的挑選整理費為200元，材料已驗收入庫。則該企業(yè)取得的材料的入賬價值應為（）元。

A: 20200

B: 21400

C: 23804

D: 25004

答案解析

本題考核外購材料入賬價值的確定，做題時一定要看清是小規(guī)模還是一般納稅人，如果是小規(guī)模納稅人，其稅額應該計入材料成本。入庫前的挑選整理費應該記入材料成本，入庫后的應該記入 管理費用。因此，該企業(yè)取得的材料的入賬價值＝21200＋200＝21400(元)。

答案選 B

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1、某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年5月9日購入材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元,增值稅稅額為1300元。材料入庫前的挑選整理費為100元,材料已驗收入庫。則該企業(yè)取得的該材料的入賬價值應為（）元。 2、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅征收率3%。2014年9月10日購入一批材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款為20,000元，增值稅額3,400元。該批材料入庫前發(fā)生挑選整理費500元，材料已驗收入庫。取得該批材料的入賬價值是（ ）。 3、某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年1月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款3400元。 （2）從農(nóng)民手中收購花生一批，稅務機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款16000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款800元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款150000元。 （4）銷售以花生為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入56500元；銷售淀粉取得含稅收入29250元。 （5）購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款21000元，稅款3570元。 已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。3、該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為（　　）。 4、【資料3】 某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年6月發(fā)生下列業(yè)務：（1） 購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款21 250元，稅款3400元。（2） 從農(nóng)民手中收購花生一批，稅務機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款16 000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款800元。（3） 從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款150 000元。（4） 銷售以花生為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入56 500元；銷售淀粉取得含稅收入29 250元。（5） 購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款22 312.5元，稅款3 570元。 已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3. 該企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額為（）元。 5、【資料3】 某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年6月發(fā)生下列業(yè)務：（1） 購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款21 250元，稅款3400元。（2） 從農(nóng)民手中收購花生一批，稅務機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款16 000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款800元。（3） 從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款150 000元。（4） 銷售以花生為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入56 500元；銷售淀粉取得含稅收入29 250元。（5） 購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款22 312.5元，稅款3 570元。 已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1.下列貨物中，適用10%低稅率的是（）。 6、【資料5】某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款2600元 （2）從農(nóng)民手中收購玉米一批，稅務機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明的價款1500元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。 （4）銷售以油菜籽為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。 （5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款12000元，稅款1560元 已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題  4、該企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額為（ ）元。 7、某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年1月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款3400元。 （2）從農(nóng)民手中收購花生一批，稅務機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款16000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款800元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款150000元。 （4）銷售以花生為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入56500元；銷售淀粉取得含稅收入29250元。 （5）購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款21000元，稅款3570元。 已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1、下列貨物中，適用11%低稅率的是（　?。?/a> 8、【第5題】某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款2600元。（2）從農(nóng)民手中收購玉米一批，稅務機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款25000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明的價款1500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元。（4）銷售以油菜籽為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入64000元；銷售水果罐頭取得含稅收入48600元。（5）購買建材一批用于建造倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款12000元，稅款1560元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.該企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額為（）元。 9、【資料3】 某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年6月發(fā)生下列業(yè)務：（1） 購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款21 250元，稅款3400元。（2） 從農(nóng)民手中收購花生一批，稅務機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款16 000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款800元。（3） 從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款150 000元。（4） 銷售以花生為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入56 500元；銷售淀粉取得含稅收入29 250元。（5） 購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款22 312.5元，稅款3 570元。 已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額為（）元。 10、某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年1月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款20000元，稅款3400元。 （2）從農(nóng)民手中收購花生一批，稅務機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款16000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款800元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款150000元。 （4）銷售以花生為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入56500元；銷售淀粉取得含稅收入29250元。 （5）購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款21000元，稅款3570元。 已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。4、該企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額為（　　）元。