【第3題】2021年12月月初,某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元,12月份發(fā)生職工應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)如下:
(1)月初,結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬120萬元,其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元,按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)16萬元,通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。
(2)月末,計算分配本月貨幣性職工薪酬:
①工資支出共計144萬元,其中:車間生產(chǎn)工人84萬元,車間管理人員16萬元,行政管理人員20萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。
②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)(不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險)共計36萬元,其中,車間生產(chǎn)工人21萬元,車間管理人員4萬元,行政管理人員5萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。
(3)月末,發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù):計提企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車折舊費(fèi),每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬元(含稅,全部計入當(dāng)期費(fèi)用),該公寓免費(fèi)提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
3.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)計提社會保險費(fèi)的會計處理正確的是( )。
A: 借:生產(chǎn)成本 21 制造費(fèi)用 4 管理費(fèi)用 5 銷售費(fèi)用 6 貸:其他應(yīng)付款 36
B: 借:管理費(fèi)用36 貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)36
C: 借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi) 36 貸:其他應(yīng)付款 36
D: 借:生產(chǎn)成本 21 制造費(fèi)用 4 管理費(fèi)用 5 銷售費(fèi)用 6 貸:應(yīng)付職工薪酬 36
根據(jù)資料(2),該企業(yè)計提社會保險費(fèi)的會計處理: 借:生產(chǎn)成本 21 制造費(fèi)用 4 管理費(fèi)用 5 銷售費(fèi)用 6 貸:應(yīng)付職工薪酬 36
答案選 D