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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 （2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷。 （3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
3.根據(jù)資料（1）至（3），2021年12月，下列各項(xiàng)關(guān)于甲企業(yè)出租M非專利技術(shù)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（ ）。

A: 收取租金時(shí)：借：銀行存款21200 貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅額—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1200

B: 計(jì)提攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用10000 貸：累計(jì)攤銷10000

C: 計(jì)提攤銷時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本10000 貸：累計(jì)攤銷10000

D: 收取租金時(shí)：借：銀行存款21200 貸：營(yíng)業(yè)外收入20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1200

答案解析

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為： 收取租金時(shí)： 借：銀行存款         21200    貸：其他業(yè)務(wù)收入         20000    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   1200 計(jì)提攤銷時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)成本        10000（600000÷5÷12）    貸：累計(jì)攤銷          10000

答案選 AC

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1、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 （2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷。 （3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.根據(jù)資料（1）和（2），甲企業(yè)自行研發(fā)M非專利技術(shù)的入賬金額是（   ）元。 2、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 （2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷。 （3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據(jù)資料（1）至（3），2021年度甲企業(yè)M非專利技術(shù)累計(jì)攤銷的金額是（   ）元。 3、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 （2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷。 （3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)關(guān)于M非專利技術(shù)業(yè)務(wù)影響2021年利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目的表述中，正確的是（   ）。 4、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 （2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法攤銷。 （3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)關(guān)于甲企業(yè)支付和結(jié)轉(zhuǎn)研究費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（   ）。 5、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）1.根據(jù)資料（1），下列說(shuō)法正確的是（）。 6、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）5.根據(jù)上述資料對(duì)該公司2021年度管理費(fèi)用的影響金額是（）萬(wàn)元。 7、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中說(shuō)法正確的是（）。 8、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中表述正確的是（）。 9、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）2.根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。 10、（四）甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 1月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2） 2月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1 000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3） 12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付（不考慮增值稅）。 （4） 12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為32萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5. 根據(jù)上述資料對(duì)該公司2018年度管理費(fèi)用的影響金額是（）。