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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）和（2）的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（ ）。

A: 業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為6175元

B: 業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為8500元

C: 業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為1020元

D: 業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為455元

答案解析

選項(xiàng)AB，采取折扣方式銷售貨物的，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×95%×13%=6175（元）；選項(xiàng)CD，納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際收取的價(jià)格確定銷售額，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（6000-2500）×13%=455（元）。

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1、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（   ）元。 2、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（   ）。 3、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2022年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。 4、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（   ）。 5、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2022年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票在金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。3.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（）。 6、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2022年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票在金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。1.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（）。 7、【第2題】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2022年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票在金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（）。 8、甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2018年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：  （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。  （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。  （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。  （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。  （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。  已知：增值稅稅率為16%，成本利潤率為10%。  要求：  根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。4、甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（    ）元。 9、甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2018年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：  （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。  （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。  （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。  （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。  （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。  已知：增值稅稅率為16%，成本利潤率為10%。  要求：  根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。3、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（    ）。 10、甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2018 年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：  （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。  （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。  （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。  （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。  （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。  已知：增值稅稅率為16%，成本利潤率為10%。  要求：  根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（    ）。