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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第1題】甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，甲公司購入不需要安裝的A設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)80萬元，運(yùn)雜費(fèi)20萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）8日，A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為60萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 （3）15日，銷售B商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，該批商品成本為5萬元。B商品于20號發(fā)出，收到客戶開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113000元，期限為2個(gè)月。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 （4）20日，外購一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，實(shí)際支付不含稅價(jià)款120萬元，該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法進(jìn)行攤銷。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）
3.根據(jù)資料（1）和資料（2），下列各項(xiàng)中，會計(jì)處理正確的是（ ）。

A: 2021年計(jì)提的A設(shè)備的折舊費(fèi)為340000元

B: 2021年計(jì)提的A設(shè)備的折舊費(fèi)為170000元

C: 2021年計(jì)提的A設(shè)備的折舊費(fèi)為2040000元

D: 2021年計(jì)提的A設(shè)備的折舊費(fèi)為3400000元

答案解析

A設(shè)備從11月份開始計(jì)提折舊，2021年度計(jì)提兩個(gè)月折舊，計(jì)提的折舊額為（2000+80+20-60）÷10×2÷12=34萬元。

答案選 A

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1、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1) 20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A 設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為 500 萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A 設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A 設(shè)備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì) A 設(shè)備可使用 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2) 20×9年12月31日，乙公司以 260 萬元(不含增值稅)的價(jià)格將 A 設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 l7%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買 A 設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;出售 A 設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1 小題至第 2 小題。② 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置A 設(shè)備確認(rèn)的損失是( )。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本140萬元，售價(jià)200萬元（不含增值稅），另向第三方支付運(yùn)輸安裝費(fèi)10萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為0。甲公司于2015年年末編制合并報(bào)表時(shí)，合并報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的金額為（　?。┤f元。 3、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是（?。?/a> 4、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是（?。?。 5、甲公司及其子公司（乙公司）20×7 年至 20×9 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7 年 12 月 25 日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺 A 設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為 500 萬元。20×7 年 12 月 31 日，甲公司按合同約定將 A 設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì) A 設(shè)備可使用 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。（2）20×9 年 12 月 31 日，乙公司以 260 萬元（不含增值稅）的價(jià)格將 A 設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買 A 設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售 A 設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置 A 設(shè)備確認(rèn)的損失是（   ）。 6、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額是（?。?/a> 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年1月1日，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的大型設(shè)備，價(jià)款共計(jì)2000萬元（不含增值稅）。雙方約定，甲公司采用分期付款方式支付價(jià)款，分4次于每年年末平均支付。第1次支付時(shí)間為2×19年12月31日。2×19年4月30日，該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，已知安裝過程中領(lǐng)用原材料的成本為100萬元，支付工人工資50萬元。假定實(shí)際利率為10%，（P/A，10%，4）=3.169。則甲公司購入此固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（  ）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價(jià)500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)50萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×15年年末編制合并報(bào)表時(shí)，合并報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價(jià)500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)50萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×15年年末編制合并報(bào)表時(shí)，合并報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 10、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。