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題目
【不定項選擇題】

【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）
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要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個人所得稅的是（ ）。

A: 國債利息2700元

B: 定期儲蓄存款利息1650元

C: 轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元

D: 獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液

答案解析

選項A，國債利息收入免征個人所得稅；選項B，儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項C，個人在上海、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，免征個人所得稅；選項D，企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅。

答案選 ABCD

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1、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算李某12月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 2、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 3、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算李某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 4、【資料2】中國公民郝某未在任何單位任職受雇，2018年12月份從境內(nèi)取得如下收入： (1) 當(dāng)月將新購1套公寓住房出租，租期半年，每月租金3 200元，當(dāng)月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房，此套房郝某已居住7年，取得轉(zhuǎn)讓收入700 000元，購房成本320 000元，相關(guān)交易稅費(fèi)25 000元。 (3) 取得國債利息收入200元。 (4) 購入股票買入價18 000元，賣出價21 000元。 （5） 購買福利彩票取得中獎收入20 000元，購買福利彩票支出10 00元。 已知：個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，分析回答下列第1~4小題 1、下列有關(guān)郝某取得的租金收入中，下列表述中，正確的有（）。 5、【資料2】中國公民郝某未在任何單位任職受雇，2018年12月份從境內(nèi)取得如下收入： (1) 當(dāng)月將新購1套公寓住房出租，租期半年，每月租金3 200元，當(dāng)月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房，此套房郝某已居住7年，取得轉(zhuǎn)讓收入700 000元，購房成本320 000元，相關(guān)交易稅費(fèi)25 000元。 (3) 取得國債利息收入200元。 (4) 購入股票買入價18 000元，賣出價21 000元。 （5） 購買福利彩票取得中獎收入20 000元，購買福利彩票支出10 00元。 已知：個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，分析回答下列第1~4小題 2、對于上述（2）、（3）表述正確的有（）。 6、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨(dú)生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費(fèi)支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機(jī)動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.有關(guān)高某購買體育彩票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 7、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨(dú)生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費(fèi)支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機(jī)動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.有關(guān)高某2019年出租住房租金收入每月應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 8、【資料1】 假設(shè)2019年中國境內(nèi)GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規(guī)定繳納“3險1金”56250元，獨(dú)生女小學(xué)教育支出80000元，贍養(yǎng)老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發(fā)生領(lǐng)獎交通費(fèi)支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學(xué)。 （4）取得企業(yè)債券利息3000元，機(jī)動車保險賠款40000元，符合國家規(guī)定標(biāo)淮的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元，境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元；每月繼續(xù)教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.有關(guān)高某2019年全年綜合所得應(yīng)納稅額，下列算式正確的是（）。 9、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進(jìn)項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 10、【資料2】中國公民郝某未在任何單位任職受雇，2018年12月份從境內(nèi)取得如下收入： (1) 當(dāng)月將新購1套公寓住房出租，租期半年，每月租金3 200元，當(dāng)月租金已收到。 (2) 出售家庭唯一生活用房，此套房郝某已居住7年，取得轉(zhuǎn)讓收入700 000元，購房成本320 000元，相關(guān)交易稅費(fèi)25 000元。 (3) 取得國債利息收入200元。 (4) 購入股票買入價18 000元，賣出價21 000元。 （5） 購買福利彩票取得中獎收入20 000元，購買福利彩票支出10 00元。 已知：個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，分析回答下列第1~4小題 4、郝某取得的福利彩票收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。