客服服務(wù)
收藏本站
手機版
題目
【不定項選擇題】

【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2020年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下：

（1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元；

（2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元；

（3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；

（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元；

（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整表述中，正確的是（ ）

A: 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額69萬元

B: 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額77萬元

C: 企業(yè)廣告費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

D: 企業(yè)發(fā)生的廣告費可以全額在當年的所得稅前扣除

答案解析

廣告費用扣除限額＝（23400＋500）×15%＝3585（萬元），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝3610-3585＝25（萬元）；

業(yè)務(wù)招待費：192.5×60%＝115.5萬元<（23400＋500）×5‰＝119.5（萬元），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝192.5－115.5＝77（萬元）。

答案選 BC

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關(guān)題目
1、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2021年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。 2、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2021年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 3、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2019年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 4、【資料1】 我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，本年度銷售洗衣機取得不含稅收入23 400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6 500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下：（1） 銷售費用3 900萬元，其中廣告費3 610萬元；（2） 管理費用4 100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元；（3） 財務(wù)費用3 000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2 000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4） 計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費54.5萬元；（5） 營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4. 該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 5、我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2018年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4、該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。 6、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2020年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。  要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。 7、【資料1】 我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，本年度銷售洗衣機取得不含稅收入23 400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6 500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下：（1） 銷售費用3 900萬元，其中廣告費3 610萬元；（2） 管理費用4 100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元；（3） 財務(wù)費用3 000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2 000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4） 計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費54.5萬元；（5） 營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2. 下列關(guān)于三項經(jīng)費的納稅調(diào)整，表述正確的是（）。 8、【第1題】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2022年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分費用支出如下：（1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元；（2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元；（3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。4.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 9、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2021年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2、下列關(guān)于三項經(jīng)費的納稅調(diào)整，表述正確的是（　　）。 10、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2021年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2、下列關(guān)于三項經(jīng)費的納稅調(diào)整，表述正確的是（　?。?。