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【不定項(xiàng)選擇題】

【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2019 年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。

（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。

（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。

（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。

（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。

4、甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

A: 21453

B: 21435

C: 21743

D: 15284.08

答案解析

購進(jìn)包裝箱，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

非正常損失的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3200×（1-80%）=640（元）；

應(yīng)繳納增值稅=6175+455+8007.08+900+1287-640=15284.08（元）。

答案選 D

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1、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。?（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。 4、甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 2、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。 4、甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 3、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2019 年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：  （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。  （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。  （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。  （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。  （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。  已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。  4、甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 4、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。?（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（ ） 5、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。?（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（ ） 6、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2019 年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：? （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。? （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。? （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。? （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。? （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。? 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（ ） 7、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。?（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 1、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（ ） 8、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。?（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 1、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（ ） 9、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2019 年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：? （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。? （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。? （3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。? （4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。? （5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。? 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。? 1、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（ ） 10、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2021年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：?（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。?（2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。?（3）將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。?（4）將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。?（5）購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。?已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。 3、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是（ ）。