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【多選題】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務中，適用零稅率的有（　?。?。

A: 國際運輸服務

B: 航天運輸服務

C: 個人銷售自己使用過的物品

D: 貸款服務

答案解析

【解析】選項C：個人銷售自己使用過的物品是免征增值稅的項目，不適用零稅率政策；選項D：貸款服務屬于應征收增值稅的應稅服務。

答案選 AB

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1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務中，適用零稅率的有（　?。?/a> 2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務中，適用零稅率的有（）。 3、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 4、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服 務中，適用增值稅零稅率的有（ ）。 6、甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2016年有關經(jīng)營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元；購進專門用于研發(fā)的設備一臺，價值35萬元；購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（） 7、【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協(xié)議約定款項全部結(jié)清時，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項商品的商標使用權(quán)，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務招待費4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 1.根據(jù)資料（1），下列說法正確的是（ ）。 8、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協(xié)議約定款項全部結(jié)清時，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款（按不含稅價格計算），其余款項于2021年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項商品的商標使用權(quán)，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務招待費4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 1.根據(jù)資料（1），下列說法正確的是（ ）。 9、【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2020年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項： (1)8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實際成本為95萬元，協(xié)議約定款項全部結(jié)清時，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價格為150萬元，相關增值稅稅額19.5萬元，并預收60％的貨款(按不含稅價格計算)，其余款項于2020年8月15日時收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票 (2)8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項商品的商標使用權(quán)，約定每月末收取使用費10萬元，每月計提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 (3)8月15日，向丁公司銷售商品一批，實際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個月。為客戶運送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財務核算計入銷售費用，款項尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務招待費4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費和廣告費8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務，根據(jù)上述資料，回答下列第1～5題。(答案中金額單位用萬元表示) 1.根據(jù)資料(1)，下列說法正確的是(  )。 10、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會計一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。3.根據(jù)資料（3），下列說法正確的是（  ）。