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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是（）。

A: 將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款

B: 將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物

C: 將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶

D: 將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工

答案解析

企業(yè)所得稅中的視同銷售主要在于所有權(quán)的變化。選項(xiàng)ABCD所有權(quán)均發(fā)生變化，屬于企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置中的外部處置，所以均應(yīng)視同銷售繳納所得稅。

答案選 ABCD

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1、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。 2、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。 3、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是（）。 4、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是（）。 5、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： (1) 銷售產(chǎn)品收入 2 000萬元，出租設(shè)備租金收入 20萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60萬元。 (2) 將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1. 甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是()。 6、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： (1) 銷售產(chǎn)品收入 2 000萬元，出租設(shè)備租金收入 20萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60萬元。 (2) 將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3. 甲公司在計(jì)算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是()。 7、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。 8、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (3)甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是( )。 9、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 （2）將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 （3）捐贈(zèng)支出27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 （4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元；繳納稅收滯納金1萬元；非廣告性贊助支出3萬元。 （5）預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 （6）全年利潤總額為190萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是（）。 10、【資料2】 甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年經(jīng)營情況如下： (1) 銷售產(chǎn)品收入 2 000萬元，出租設(shè)備租金收入 20萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60萬元。 (2) 將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3) 捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 (4) 違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。 (5) 預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。 (6) 全年利潤總額為190萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2. 甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是()。